+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бухгалтерская финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности

Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности

Анализ финансового состояния предприятия включает в себяанализ бухгалтерского баланса и отчетов о финансовых результатах работыоцениваемой компании (экспресс-анализ бухгалтерскойотчетности) за прошедшие периоды для выявления тенденций в егодеятельности иопределения основных финансовых показателей. Экспресс-анализбухгалтерской (финансовой) отчетности предприятияпредполагает следующие этапы:

1 этап. Анализ имущественного положения

2 этап. Анализ финансовых результатов

3 этап. Анализ финансового состояния

Рассмотрим подробнее этапы проведения экспресс-анализабухгалтерской отчетности.

1 этап. Анализ имущественного положения компании

Наиболее общее представление об имевших место качественныхизменениях в структуре средств компании и их источников, а такжединамики этих изменений можно получить с помощью вертикальногои горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализраскрывает структуру средств компании и их источников, а горизонтальныйанализ заключается в построении аналитических таблиц, в которыхабсолютные параметры дополняются относительными темпами роста(снижения).

2 этап. Анализ финансовых результатов

Результативность и экономическая целесообразность (а прибыльдля нас главное и основное) функционирования предприятия измеряютсяабсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовыхдоходов, рентабельность и др. Используя данные отчета о прибылях иубытках (отчета о финансовых результатах) бухгалтерского балансасделаем расчет главныхпоказателей рентабельности:

2.1. Рентабельность продаж. Формула расчетапо балансу: К1 = (стр. 050 / стр. 010 ф.2)*100%,коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибылиприходится на единицу реализованной продукции.

2.2. Рентабельность основной деятельности: К2= стр. 050 / (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 ф.2)*100%,показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 рубль затрат.

2.3. Коэффициент рентабельности продаж(ROS): К3 = (стр. 190 / стр. 010 ф.2)*100%,доход от продаж является отношением чистой прибыли к валовому объемупродаж.

2.4. Рентабельность активов предприятия(ROA): К4 = ((чистая прибыль + процентные платежи) * (1 -налоговая ставка))/активы предприятия ×100%,показывает сколько денежных единиц чистой прибыли приносит каждаяединица активов, имеющихся в распоряжении компании.

2.5. Коэффициент рентабельности собственного капитала(ROE): К5 = (стр. 190 ф.2 / стр. 490 ф.1)*100%,показывает какой доход приносит каждый рубль, вложенный в бизнескомпании её владельцами.

2.6. Период окупаемости собственного капитала:К6 = стр. 490 ф.1 / стр. 190 ф.2, показывает числолет, в течение которых полностью окупятся вложения в данную организацию.

3 этап. Анализ финансового состояния

Как правило, анализ предполагает проведение:

3.1. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерскогобаланса.3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности баланса.

3.3. Анализ финансовой устойчивости и структуры капитала.

Оценка динамики и структуры статейбухгалтерского баланса. Для общей оценки динамики финансовогосостояния нужно сгруппировать статьи баланса в некоторые специфическиегруппы по признаку ликвидности и срочности обязательств. (Провести агрегированиестатей баланса). На основе агрегированного балансапроизводится разбор структуры имущества предприятия.

Также, можно построить аналитическийбаланс, который позволяет произвести динамический анализпоказателей, установить их абсолютные приращения и темпы роста.

Анализ ликвидности и платежеспособности баланса.Финансовое положение предприятия характеризуют показатели ликвидностии платежеспособности предприятия, то есть способностьсвоевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочнымобязательствам.

Понятно, что ликвидность и платежеспособность не равнозначныдруг другу. Так, коэффициенты ликвидности могут характеризоватьфинансовое положение как удовлетворительное, хотя по существу этаоценка может оказаться ошибочной, если в текущих активах существенныйудельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскуюзадолженность, что можно увидеть, проведя анализликвидности баланса.

Анализ финансовой устойчивости. Оценкафинансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовойустойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценкавеличины и структуры активов и пассивов.

Показатели, которыехарактеризуют независимость по каждому элементу активов и имуществу вцелом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемаяорганизация в финансовом отношении.

Самым простым и приближеннымспособом оценки финансовой устойчивости является расчет абсолютныхпоказатели финансовой устойчивости.

Чаще всего же, для анализа финансовой устойчивости применяют относительныекоэффициенты, которые приняты в мировой и отечественнойучетно-аналитической практике.

Источник: http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/1/kratkij_analiz_finansovogo_sostojanija/14-1-0-124

Анализ бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности или бухгалтерский анализ, является основной частью всех основных управленческих решений, которые касаются инвестирования, кредитования и т.д. Аудит бухгалтерской отчетности  это – один из наиболее важных рычагов управления финансовой системой предприятия.

Анализировать отчетность необходимо, сегодня уже никто в этом не сомневается.

Принимать верные решения, просчитанные далеко вперед, предвидеть финансовые итоги деятельности организации и достигать новых вершин в бизнесе нельзя, если нет точных данных о финансовом положении предприятия и его эффективности. В 21-м веке компьютерных технологий вся рутина анализа бухгалтерской отчетности лежит на плечах компьютера.

Задачи анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности позволяет сделать вывод о степени платежеспособности предприятия, каким количеством активов оно обладает и насколько эффективно они используются, достаточно ли их для полноценного и успешного осуществления хозяйственной деятельности.

Анализируя бухгалтерскую отчетность, можно понять, насколько предприятие финансово независимо, имеет ли смысл привлекать для его развития инвестиции,  способен ли менеджмент организации эффективно управлять своим бизнесом и успешно его развивать. Современный анализ бухгалтерской отчетности проводится с помощью специальных программ, доступных любому заинтересованному пользователю.

Что такое бухгалтерская отчетность?

Бухгалтерская отчетность — это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах его хозяйственной деятельности, составляемая по данным бухгалтерского учета по законодательно установленным формам. Формы, используемые для анализа бухгалтерской отчетности разрабатываются и утверждаются  приказом Минфина России.

Цели и состав бухгалтерской отчетности

Цель бухгалтерской (финансовой) отчетности состоит во всестороннем и правдивом представлении широкому кругу лиц информации о финансовом положении организации, финансовых итогах ее деятельности и изменениях в этом  положении.

Кроме того, анализ бухгалтерской отчетности, проводимый разными пользователями является одной из целей составления и ведения этой отчетности. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» пользователи отчетности делятся на внутренних и внешних.

К внутренним относятся руководство организации и собственники.

О составе  бухгалтерской (финансовой) отчетности

Состав бухгалтерской отчетности зависит от ее вида. Промежуточная отчетность всех организаций включает бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Бухгалтерский баланс показывает состояние имущества, собственного капитала и обязательств организации непрерывно нарастающим итогом с момента создания организации.

Из всех форм бухгалтерской отчетности, используемых для анализа, бухгалтерский баланс содержит самое большое количество данных о деятельности предприятия, которые необходимы для оценки ее финансового положения:  объем денежных средств, объем материальных запасов, размер инвестиций и многое другое.

Состав бухгалтерской отчетности зависит от субъекта, составляющего такую отчетность. Все организации, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства,  ежегодно представляют: бух.

баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет об изменениях капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), пояснительную записку, аудиторское заключение если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Основным источником данных для проведения анализа бухгалтерской отчетности  являются данные двух форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2). В зависимости от целей анализа финансовой отчётности применяются различные показатели и методы анализа.

Анализ бухгалтерского баланса и его задачи

Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценивать эффективность того, как размещены активы предприятия, достаточно ли их для текущей и будущей хозяйственной деятельности; оценивать структуру, размеры и эффективность привлечения инвестиционных средств; также он  позволяет делать выводы о способности менеджмента организации развивать бизнес и наращивать прибыль.

К основным задачам анализа бухгалтерского баланса можно отнести:

  • оценку имущественного состояния анализируемой организации;
  • анализ ликвидности каждой группы активов;
  • изучение структуры и состава источников, за счет которых формируются активы;
  • анализ обеспеченности обязательств предприятия его активами;
  • анализ взаимосвязи групп активов и пассивов;
  • оценку способности генерировать денежные средства;
  • анализ возможности сохранения и наращивания капитала.

Анализ отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках служит источником информации об уровне эффективности деятельности организации, служит для анализа тенденций показателей финансовых результатов и оценки решений менеджмента за отчетный период.

Анализ прибылей и убытков организации дает возможность определить, за счет чего была получена основная прибыль или убыток в конкретном отчетном периоде, и определить тенденцию роста или падения прибыли. В отличие от бухгалтерского баланса,  Форма 2 отображает результаты финансовой и хозяйственной деятельности только за отчетный период  – это квартал, полугодие или год.

К основным задачам анализа отчета о прибылях и убытках относятся:

  • анализ динамики  балансовой и чистой прибыли;
  • оценка степени влияния разных факторов на прибыль;
  • оценить показатели рентабельности;
  • выявить резервы увеличения прибыли.

Основы анализа бухгалтерской отчетности

Понятие анализа бухгалтерской отчетности пересекается с понятием финансового анализа.

Поэтому в рамках данного материала мы ограничимся кратким обзором основных подходов и методов, используемых в финансовом анализе.

Более подробную информацию по каждому из указанных методов вы можете найти на сайте ФинАнализ.ru Рассмотрим сложившуюся классификацию методов анализа бухгалтерской отчетности.

Внутренний и внешний анализ

Анализ бухгалтерской отчетности могут проводить сотрудники предприятия, в этом случае речь идет о внутреннем финансовом анализе.

Если финансовый анализ проводят лица не работающие в компании, будем говорить о внешнем финансовом анализе.

Внешними пользователями являются поставщики, покупатели, потенциальные инвесторы, правительство и правительственные структуры, общественные организации и общество в целом.

Направления анализа

С помощью специальной программы для анализа бухгалтерской отчетности обычно проводится анализ прошлой финансовой информации – за прошлые отчетные периоды. Такой анализ называется ретроспективным.  Некоторые из программных средств для финансового анализа позволяют проводить анализ финансовых планов и прогнозов. Такой вид анализа называется перспективным.

По характеру проведения необходимо разделять анализ бухгалтерской отчетности и инвестиционный анализ. Инвестиционный анализ – это детальный анализ инвестиций и капитальных вложений.

Перечислим основные методы и способы анализа финансовой отчетности:

  • Чтение бухгалтерской отчетности;
  • Анализ абсолютных и сравнимых процентных показателей;
  • Сравнительный анализ и сравнение со среднеотраслевыми показателями;
  • Агрегирование и анализ агрегированного баланса;
  • Динамический, структурный анализ
  • Анализ вертикальных процентных изменений;
  • Анализ горизонтальных процентных изменений;
  • Анализ показателей путём использования финансовых коэффициентов;
  • Трендовый анализ;
  • Факторный анализ;
  • Пространственный анализ;
  • Экспресс анализ отчетности – анализ проводится по основным финансовым показателям

Этапы анализа бухгалтерской отчетности

Основы анализа бухгалтерской отчетности гласят, что полноценный анализ необходимо поэтапно.
Во-первых, изучаю оборотные активы  предприятия:  сравниваются темпы изменения объема реализации продукции и темпы роста средней суммы от оборота активов.

Во-вторых, рассматривается динамика состава оборотных активов предприятия по разным видам: отдельно сырье и материалы, отдельно продукция, средства, пассивы и так далее. Другими словами, оценивается уровень ликвидности по каждому виду.

Отчет о прибылях и убытках предприятия  дает ясное понимание того, как менялось поступление прибыли на протяжении, например, нескольких лет. Изучая Форму 2 предприятия, можно делать выводы о том, были или нет приняты верные управленческие решения, оценивать влияние различных факторов на прибыль, проанализировать  за счет чего в отчетном периоде была получена прибыль или и так далее.

В третьих,  анализируется продолжительность,  структура операционного, производственного и финансового  циклов организации.

В четвертых,  производится проверка рентабельности оборотных активов.

В пятых, детально рассматриваются основные источники финансирования предприятия, определяют степень финансовых рисков.

В результате такого поэтапного анализа бухгалтерской отчетности определяется эффективность общего уровня управления предприятием, делаются выводы о том, какие направления его деятельности необходимо развивать в будущем, а какие лучше приостановить либо ликвидировать.

В заключении  отметим, что почти все рассмотренные  методы и способы анализа бухгалтерской отчетности удобно  выполнять не вручную, а автоматически с помощью специальной программы. В программу вводятся данные финансовой отчетности, и буквально через 5-15 минут пользователь получает готовый аналитический отчет, содержащий диаграммы, таблицы, текстовые выводы и рекомендации.

Программа для автоматического финансового анализа предприятий
 

  • Получайте готовый аналитический текстовый отчет за 15 минут работы с программой!
  • Все виды финансового анализа и регламентированного анализа;
  • Десятки коэффициентов, диаграммы и таблицы

Подробнее >>

Источник: http://www.FinAnaliz.ru/analiz-buhgalterskoi-otchetnosti/

Сущность и цели использования анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности – процесс расчета финансово-экономических показателей (индикаторов), применения прочих методов экономического анализа для формирования выводов и рекомендаций с использованием данных финансовой отчетности предприятия за определенный период. Как результат, аналитик (человек, который рассчитал показатели, провел горизонтальный и вертикальный анализ, применил прочие методы) может сформировать общее представление о финансовом положении организации.

В практике работы больших предприятий этот процесс позволяет подытожить результативность работы субъекта хозяйственной деятельности в общем и его структурных отделов по отдельности.

Но все же основанием для реализации политики поощрения сотрудников, для принятия управленческих решений, для дальнейшей корректировки сбытовой и производственной сферы служит управленческая отчетность (не бухгалтерская).

Управленческая отчетность является конфиденциальной информацией предприятия. Поэтому для стороннего человека и даже большинства сотрудников такого предприятия возможность ее изучения отсутствует. В таком случае рассмотрение бух.

отчетности – оптимальный вариант формирования относительно точной оценки финансового состояния и перспектив работы предприятия.

Для того, чтобы понять какие выводы и рекомендации можно получить по предприятию, нужно изучить основные группы показателей финансово-экономического анализа.

Кому это нужно?

Финансовый анализ нужен для большого количества заинтересованных сторон:

  • работнику банка, ведь бухгалтерская отчетность является самым важным источником финансовой информации о предприятии. Как результат, позитивная оценка позволяет предприятию получить дополнительные кредитные средства для интенсификации деятельности;
  • сотруднику предприятия – так он будет знать о кратко- и долгосрочных перспективах его работы и о перспективах своей карьеры;
  • поставщик сможет оценить вероятность получения оплаты за свой товар. Конечно фактор добропорядочности менеджмента в таком случае не учитывается, а только финансовый аспект. То есть оценка позволяет получить ответ на вопрос – есть ли финансовая возможность в контрагента ответить по своим обязательствам;
  • предоставление результата анализа на сайте позволит убедить клиента в том, что предприятие сможет действовать на рынке в течении долгого периода времени. Повышение доверия стимулирует продажи с помощью аванса;
  • потенциальный инвестор, собственник сможет оценить как менеджмент справляется с обязанностями. Это позволит этим группам пользователей финансового анализа получить быструю оценку финансового состояния организации;
  • в рамках проведения проверки организации анализ бухгалтерской отчетности нужен аудитору;
  • участник фондового рынка сможет оценить перспективы работы организации перед покупкой акций предприятия.

Конечно этот список не претендует на статус завершенного.

Источники информации

В процессе используются следующие формы отчетности:

Однако этот перечень не является полным. В процессе оценки стоит также ознакомиться с дополнительной информацией о текущем положении дел на предприятии, в отрасли, в экономике. Эти данные можно получить на от отраслевых ассоциаций, Федеральной службы государственной статистики, СМИ и т.д.

Также компания может публиковать на своем официальном сайте расширенные годовые отчеты, пресс-релизы,новости, данные о социальной и экологической политике, операционной статистике, аффилированных лицах, структуре компании и прочее. Таким образом, аналитик должен использовать всю доступную информацию, которая может быть использована для формирования картины о текущем финансовом состоянии и эффективности деятельности предприятия.

Ликвидность баланса

Анализ ликвидности баланса означает оценку способности компании продать свои активы для того, чтобы погасить свои обязательства. Если деньги могут быть сразу направлены на погашение наиболее срочных обязательств, то для продажи запасов и превращения их в деньги без потери стоимости необходимо подождать некоторое время.

Поэтому для определения ликвидности структуры бухгалтерского баланса следует сравнить определенные группы активов с определенными группами пассивов.

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса предприятия

Актив баланса

Соотношение

Пассив баланса

Излишек/ дефицит

А4 (медленно-реализуемые внеоборотные активы: внеоборотные активы предприятия)

А4

Источник: https://www.finalon.com/ru/finansovyj-analiz-obshchaya-kharakteristika/233-analiz-bukhgalterskoj-otchetnosti

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.