Платеж за франшизу: как уберечься от налоговых рисков

Содержание

Налоговые риски: методы самообороны

Платеж за франшизу: как уберечься от налоговых рисков

Елена Сафарова, Руководитель отдела правового консалтинга и судебных споров компании «ЦБА», Москва

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье

  • Каковы причины возникновения налоговых рисков 
  • Какие документы помогут компании защититься от необоснованных требований налоговой инспекции
  • Как узнать мнение налоговиков и судей по какому-либо спорному вопросу
  • Что такое налоговая «подушка безопасности» и как она поможет компании избежать штрафов за неуплату налогов

Налоги – значительная статья расходов любого предприятия.

Но чтобы в бюджет государства поступали только те платежи, которые прописаны в Налоговом кодексе, Вам необходимо создать эффективную систему управления налоговыми рисками.

Это положительно скажется не только на бюджете Вашей компании, но и на ее стоимости. Ведь снижение возможности претензий со стороны налоговиков повышает доверие инвесторов к компании.

Налоговые риски возникают как в результате ошибок или недостатка информации внутри компании, так и от влияния внешней среды (см. Виды налоговых рисков). Но с другой стороны, риск – это событие, которое может и вовсе не произойти. А значит, рисками можно управлять – уметь прогнозировать наступление события и вовремя принимать меры для его снижения или предотвращения.

Виды налоговых рисков

Слово «риск» пришло к нам из французского языка. В дословном переводе  оно означает «отвесная скала». Впоследствии понятие риска распространилось на любую угрозу для мореплавателей. Налоговый риск по сути то же самое, только относится к предпринимательской сфере – это любая опасность, которая угрожает компании в процессе начисления и уплаты обязательных платежей.

Налоговые риски можно условно разделить на четыре вида. 

  1. Информационные риски. Возникают, когда в законодательстве нет прямого указания на то, как действовать в той или иной ситуации. Например, Ваша компания получила счет-фактуру, подписанную при помощи факсимиле. Можно ли по такому документу принять НДС к вычету? В Налоговом кодексе информации нет. Судебная практика показывает, что суды в этом вопросе имеют диаметрально разные позиции.
  2. Риски процесса. Эти риски возникают из-за неправильных действий самой компании. Так, предприятия чаще всего нарушают сроки представления в банк сведений об открытии или закрытии счета, сроки представления налоговой декларации, ошибаются при исчислении и уплате налогов. 
  3. Риски окружения. Связаны с разным толкованием законодательства компаниями и налоговыми органами. Возьмем, к примеру, постановление Конституционного суда от 14.07.2005 №9-П, где указано, в каких случаях налоговая инспекция может восстановить пропущенный срок давности, чтобы привлечь компанию к ответственности. Руководствоваться рекомендуется следующим правилом: если компания препятствует налоговой проверке, использует неясное положение законодательства о сроках давности в ущерб другим организациям и общественным интересам, то инспекция может штрафовать компанию, даже если установленный трехлетний срок прошел. На практике компании и налоговики по-разному понимают это положение, из-за чего и возникают споры о том, какие действия под него подпадают, а  какие – нет. 
  4. Репутационные риски. Компания, к которой есть претензии со стороны налоговиков, будет менее интересна контрагентам, клиентам и тем более инвесторам. Причина происхождения этих претензий (были ли это собственные ошибки компании, непредвиденные изменения законодательства или трактовка неопределенности закона налоговым органом) значения не имеет.

Как снизить налоговые риски

Методов, которые позволят Вашей компании уменьшить налоговые риски, не так уж и мало.

Например, правильность своих действий компания может подтвердить дополнительными документами или ссылками на существующие судебные прецеденты.

Также Ваша компания сама может инициировать судебный процесс на небольшую сумму, чтобы определить позицию арбитражного суда по спорному вопросу. Рассмотрим, как на практике применять методы управления налоговыми рисками.

Сбор дополнительных документов

Налоговые инспекторы в ходе проверок особое внимание уделяют расходам компании. Часто претензии звучат так: расход экономически не оправдан или документально не подтвержден, а значит компания неправомерно включила его в уменьшение прибыли. Однако можно и нужно противостоять позиции чиновников.

Такие претензии не будут звучать оправданно, если Ваш юрист или финансовый директор заранее позаботится о документах, подтверждающих экономическую обоснованность расхода. Какие конкретно документы могут быть использованы в качестве доказательств, зависит от ситуации.

Вы как Генеральный Директор всегда можете поинтересоваться, есть ли в отношении того или иного спорного расхода следующие документы (этого бывает достаточно, чтобы компания могла обосновать свою позицию):

  • запросы в государственные органы (Минфин России или ФНС России) и ответы на них;
  • аналитические справки самой компании или внешних консультантов о том, почему данный расход можно включить в уменьшение прибыли;
  • внутренние приказы руководителя компании, подтверждающие производственную направленность расхода;
  • внутренние документы компании (к примеру, документ, определяющий маркетинговую политику, поможет доказать, что расходы на маркетинговые исследования экономически оправданны);
  • постановления судов (надо искать подходящие примеры из судебной практики того региона, где работает Ваша компания);
  • отчеты внешних специалистов о проделанной работе по тому или иному вопросу (если, например, налоговые инспекторы считают, что расходы на привлечение сторонних консультантов не имели под собой никаких оснований).

Пример

Организация решила заключать с соискателями, а также с некоторыми своими сотрудниками ученические договоры. Это позволяет делать статья 198 Трудового кодекса. За время обучения (действия ученического договора) сотрудникам будут платить стипендию.

Поскольку стипендия, выплачиваемая на основании ученического договора, не облагается ЕСН, можно предположить, что налоговые инспекторы посчитают заключение ученических договоров экономически не оправданным действием и доначислят налог.

Поэтому для подстраховки организация обратилась за разъяснениями в Минфин России (в департамент таможенно-тарифной политики). Сотрудники департамента в своем ответе подтвердили правоту компании (см. письмо Минфина России от 24.10.2006 №03-05-02-04/167).

Теперь организация может не опасаться, что налоговые органы доначислят ЕСН.

Обратите внимание: письмо, рассмотренное в примере, вряд ли даст Вашей компании стопроцентную защиту в аналогичном вопросе. Во-первых, этот документ не был создан по запросу именно Вашей компании, во-вторых, не имеет непосредственного отношения к Вашей хозяйственной операции, являющейся предметом спора.

Однако если письмо Минфина было выпущено в виде разъяснений какого-либо вопроса, то такой документ вполне подойдет в качестве доказательства. Как правило, письма Минфина России или ФНС России, адресованные какой-либо компании, начинаются со слов: «В ответ на Ваш запрос сообщаем…».

Понять, носило ли письмо разъясняющий характер или было адресовано конкретному предприятию, поможет анализ письма. Это задача Вашего юриста, финансового директора или бухгалтера.

Изучение мнения налоговиков и судей

Узнать мнение налоговиков и судей по какому-либо спорному вопросу, связанному с исчислением и уплатой налогов, Вы можете опытным путем – это так называемый метод судебного прецедента. Использовать этот метод можно двумя способами.

Первый заключается в том, что Вы вносите в бюджет всю сумму спорного налога, затем всю ее возвращаете. Это так называемый метод полного судебного прецедента. То есть сначала Ваша бухгалтерия уплачивает в бюджет налог, рассчитанный на основании позиции налогового органа.

Затем она сдает уточненную налоговую декларацию и просит вернуть уплаченный налог. Даже если суд решит дело не в Вашу пользу, то неблагоприятные последствия Вашему бизнесу не грозят, так как налог уже уплачен. Если же судьи займут Вашу сторону, то Вы сможете вернуть деньги.

Второй способ заключается в частичной уплате налога, последующей сдаче уточненной налоговой декларации и просьбе о возврате налога.

Этот способ более предпочтителен, так как отвлекает меньшую сумму из оборота компании, а результат будет аналогичным: вы получите решение суда и (или) налогового органа по спорному вопросу, на которое Вы сможете ссылаться впоследствии.

Однако в  этом случае Вы больше рискуете, так как суд может занять сторону налоговиков и придется доплачивать налог, а с ним и пени и, возможно,  штрафы за пропущенные сроки.

Пример

Компания заключила договор аутсорсинга на ведение бухгалтерского и налогового учета. Довольно часто налоговые органы признают расходы по таким договорам экономически необоснованными. Не зная, как поведет себя налоговая инспекция, организация, чтобы обезопасить себя, может применить метод судебного прецедента двумя способами:

  • уплатить полностью налог на прибыль, например, за 2008 год, то есть не относить расходы по договору аутсорсинга в уменьшение налогооблагаемой прибыли, подать уточненную налоговую декларацию и, получив отказ в возврате излишне уплаченного налога, обратиться в суд;
  • заплатить налог на прибыль частично, например, за четвертый квартал 2008 года, после этого подать уточненную декларацию, приложив к ней письмо с подробным обоснованием своей позиции, и, в случае отказа налогового органа в возврате излишне уплаченного налога, обратиться в суд.

Однако, несмотря на кажущееся удобство таких способов устранения неясностей в законодательстве, нужно не забывать о поправках в пункт 10 статьи 89 Налогового кодекса, действующих с 1 января 2007 года.

Их суть в следующем: если компания подала уточненную налоговую декларацию, в которой указана меньшая сумма налога, инспекторы вправе провести в компании повторную выездную налоговую проверку. В рамках данной проверки будет проконтролирован период, за который представлена «уточненка».

Таким образом, Вам надо учитывать, что, используя метод судебного прецедента, Вы можете спровоцировать новую масштабную выездную налоговую проверку Вашей компании.

Налоговая «подушка безопасности»

Суть этого метода в том, что компания умышленно создает переплату по налогам, или же, обнаружив, что переплатила налоги, не возвращает их из бюджета, а планирует направить средства в счет будущих платежей.

Метод управления налоговыми рисками с помощью налоговой «подушки безопасности» основан на позиции Высшего арбитражного суда РФ, выраженной в постановлении пленума ВАС РФ от 28.02.2001 №5.

По мнению судей, если за предыдущие периоды у компании есть переплата по определенному налогу, которая перекрывает или сумму налога, заниженного в последующем периоде, или равна ей, – правонарушение не возникает, так как не образуется задолженность в бюджет.

А значит, не возникает угрозы начисления пеней, штрафов по статье 122 Налогового кодека, а также угрозы привлечения к уголовной ответственности.

Реализовать на практике этот метод Вы можете двумя способами:

  1. Бухгалтерия сдает в налоговый орган уточненную декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Допустим, Ваша компания получит отказ в возмещении. В этом случае не надо обращаться в арбитражный суд, лучше оставить переплату что называется «про запас» – на случай выездной налоговой проверки и возможных доначислений по данному налогу. Однако у этого способа есть и недостатки. Во-первых, Вы не используете в обороте средства (переплату), несмотря на то что, обратившись в арбитражный суд, Вы могли бы их вернуть. Во-вторых, есть шанс пропустить срок, в течение которого Вы вправе обжаловать решение ИФНС, и потерять возможность вернуть сумму переплаты вообще. Кроме того, используя данный способ, Вы должны помнить о возможности назначения налоговым органом повторной проверки.
  2. Ваша бухгалтерия не сдает в налоговый орган уточненные налоговые декларации, сохраняя переплату до момента проведения выездной налоговой проверки. Если по ее результатам будут доначисления, то Ваш юрист в возражении на акт налоговой проверки может заявить о переплате и попросить учесть это обстоятельство. Практика показывает, что налоговики не учитывают переплаты при вынесении решений по выездным налоговым проверкам. Но такая позиция не всегда согласуется с судебной практикой: судьи часто выносят решения в пользу компаний (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.12.2001 №2607). Надо сказать, что мнение арбитражных судов по данному вопросу полностью согласуется с законом. Так, в обязанности налоговых органов входит «сообщать налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога» (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Пример

Налоговая инспекция провела выездную проверку ЗАО «Пензахлебопродукт». По ее итогам предприятию доначислили НДС в размере 523 тыс. руб., а также предложили уплатить штраф в сумме 104 тыс. руб. Не согласившись с выводами налоговиков, компания обратилось в суд.

Дело в том, что на момент, когда налоговики выявили недоимку, у компании была переплата по НДС в размере 996 тыс. руб. Судьи пояснили, что данная переплата полностью перекрывала сумму доначисленного налога, а значит, у компании не было задолженности перед бюджетом.

В результате решение налоговых инспекторов о привлечении предприятия к ответственности в виде штрафа было отменено (см. постановление ФАС Поволжского округа от 15.05.2008 №А49-4532/2007).

Источник: https://www.gd.ru/articles/3118-nalogovye-riski

Платежи франчайзи – сколько он платит и за что

Платеж за франшизу: как уберечься от налоговых рисков

Решив начать бизнес с использованием схемы франчайзинга, многих будущих партнеров интересует, какой размер оплаты франчайзи. Все возможные платежи,  в том числе постоянные, они же расходы нужно знать, чтобы правильно создать бизнес-план. Также важны штрафные санкции, их размер в случае неуплаты роялти иди других ключевых взносов в пользу франчайзера.

Первоначальные взносы

Первый платеж, который придется в большинстве случаев вносить – это паушальный взнос. Другими словами – это цена франшизы, то есть тот взнос, в который франчайзер оценивает свой бренд, разработки, технологии. Такого понятия, как паушальный взнос, впрочем, как и франчайзинг, в Гражданском кодексе РФ нет, но это не означает что получиться уйти от него.

Обратите внимание! Иногда такого взноса нет вообще, но это случаи нечастые. Практикуется подобное в дистрибуции, сетевом маркетинге.

Паушальным взносом называют фиксированную сумму, которую франчайзи платит в пользу франчайзера согласно с договором коммерческой концессии. Если сказать проще – то это платеж франчайзи за право ведения бизнес-деятельности под торговой маркой франчайзера, с применением разработанных ним технологий, стандартов, товаров.

Формируют паушальный взнос такие факторы:

  1. Марка товара, ее известность.
  2. Вложения со стороны франчайзера на разработку пакета. Так паушальный взнос будет выше у готовых бизнес-моделей, нежели у магазинов одежды.
  3. Помощь, которая в будущем будет предоставляться франчайзи. Чем объемнее поддержка, тем больше придется платить.
  4. Остальные параметры франшизы.

При выборе франчазера на паушальный взнос нужно обращать внимание не только потому, что это существенная статься расходов, но и потому что уже по его размеру можно понять насколько успешна может быть франшиза.

Так если франчайзер предусматривает довольно существенный первый взнос, но роялти при этом будет всего пару процентов, то основная задача его получить быструю прибыль от продажи лицензии. В этом случае есть большой шанс, что поддержка и взаимодействие будут не в лучшем виде для франчайзи.

Если же пакет предусматривает усредненную сумму паушального взноса по нескольким аналогичным предложениям франшиз, то шанс на всестороннюю поддержку будет очень высоким.

Когда можно не платить

Есть ситуации, когда с франчайзером можно договориться, не платить первый взнос, хотя по условиям договора он предусмотрен.

Это возможно в таких случаях:

  • Если франчайзи за свой счет отремонтирует здание для будущего объекта, купит для него оборудование.
  • Если вложения в будущем вовсе не предусмотрены, то есть франчайзи будет работать на франчайзера за право получения франшизы.
  • Другие услуги в пользу франчайзера и для развития общего дела.

Постоянные платежи

Постоянные платежи могут отличаться, в зависимости от типа франшизы. Определяется сколько платит франчайзи при подписании договора. Но платеж, который есть всегда – это роялти. Это вознаграждение для франчайзера. В общем виде – это оценка франчайзером стоимости использования его проекта.

Размер роялти формируется исходя из таких факторов:

  1. Объема передаваемых прав, материалов, документов.
  2. Объемы поддержки и характер предоставляемой помощи, консультаций и т.д.
  3. Доходность бизнеса.
  4. Уровень роялти, который предусмотрен для отдельного типа бизнеса.

Обратите внимание! Роялти – это не всегда процент от прибыли или выручки. Франчайзер заинтересован в получении максимальной выгоды, поэтому может ставить такие разные условия оплаты роялти.

Варианты роялти:

  • Процент от оборота франшизы. Оплачивается эта сумма по результатам хозяйственной деятельности и составляет от 0,5 до 15% в зависимости от сферы, направления работы, типа франшизы.
  • Процент от прибыли франчайзи. Внесение этого платежа также основывается на результатах хозяйственной деятельности, но в этом случае основная величина – прибыль, а не валовой оборот. В этом случае проценты будут выше. Данная методика расчета роялти не нашла распространения в нашей стране.
  • Фиксированная сумма. Тут нет процентов, а есть конкретная оговоренная сумма, которую нужно вносить каждый месяц. Она может исчисляться как в рублях, так и в долларах. В основном эта сумма в той же валюте, что и паушальный взнос. Базой начисления может быть как оборот, так и прибыль. Высчитывается сумма по данным прогноза хозяйственной деятельности.
  • Средняя ставка. Она формируется с оглядкой на мировые тенденции оплаты роялти для конкретного вида деятельности. Такую методику используют крупные компании, работающие в сфере франчайзинга.

Обратите внимание! В отдельных случаях ставка роялти может быть нулевой – это проекты с длительной окупаемостью. Отдельные компании предлагают некий ограниченный период, когда ставка роялти равняется нолю.

Часто франчайзеры предусматривают такой платеж, как рекламный. В основном – это большие корпорации, которые тратят на раскрутку и продвижение бренда огромные средства. За счет того, что франчайзи много им не приходиться перегружаться таким платежом.  Он составляет около 2-5%.

Иногда встречается сервисное вознаграждение. Оно есть не у каждого франчайзера. В основном это «добавка» к роялти. Представлена она в виде процента от прибыли.

Если франчайзи перестал платить

Ситуация с бизнесом может сложиться по-разному проблема, когда не вносятся обязательные платежи далеко не редкость. Возможно, плохо просчитаны риски при составлении бизнес-плана, а возможно франчайзи  не слишком внимательно относится к своим обязанностям.

Так как в законе нет такого понятия как франчайзинг, о роялти и других платежах также ничего нет, то есть привлечь по закону к ответственности франчайзи очень сложно.

В основном те, кто решился на открытие бизнеса по схеме франчайзинга, просчитывает свои риски, а причина того что имеется просрочка обязательного платежа, есть.

В отдельных случаях, но это редкость, обязательный платеж просто неподъемный.

Самым критичным наказанием, которое может настигнуть франчайзи является расторжение договора с мотивацией, что условия его не выполняются. Это может происходить в одностороннем порядке, более того, вполне законно. Потери, которые в этом случае придется понести – это фактически весь бизнес, ведь никакие платежи, вложения, взносы после такого не возвращаются.

Штрафы и другое наказание прописывается в договоре, поэтому его нужно очень внимательно читать и уточнять непонятные моменты.

Заключение

Платежи в пользу франчайзера могут показаться слишком большими, но в основном чем больше процентов приходиться отдавать, тем на большую прибыль можно рассчитывать. В любом случае все первичные и обязательные платежи оговариваются сразу. Если они, по мнению потенциального франчайзи слишком велики, от такого бизнес-предложения можно отказаться.

РЕКЛАМА

Источник: http://biznesogolik.ru/platezhi-franchajzi/

Главные риски при покупке бизнеса — как их избежать? Часть 1. Долги, налоги, векселя

Платеж за франшизу: как уберечься от налоговых рисков

Кто не рискует, тот не пьет шампанского, верно? Да, не пить шампанского было бы грустно. Но тот, кто рискует необдуманно, пьет в итоге паленую водку в подворотне. В компании таких же неудачливых любителей риска. И этот итог значительно печальнее, чем просто отсутствие шампанского. Так что делать? Неужели не рисковать вовсе?

Нет. Риск станет вашим верным попутчиком при выборе любого пути в бизнесе — и если вы будете строить свое дело с нуля, и если будете покупать его «под ключ». В каждом варианте риски свои. Однажды нам еще нужно будет обсудить, от каких рисков создания своего бизнеса с нуля избавляет покупка уже действующего предприятия. Но не сегодня.

Узнайте все способы, которыми могут сгореть ваши деньги, вложенные в готовый бизнес — и как защититься от каждого из них.

Финансовые риски при покупке бизнеса

Сегодня у нас более горячая тема — главные риски при покупке действующего бизнеса. И, конечно, способы минимизировать их.

В первой статье этого цикла мы разберемся, как уберечься от распространенных финансовых рисков при покупке предприятия:

  • обычных долгов;
  • долгов перед налоговой;
  • скрытых долгов, векселей.

Риск — обычные долги

Ситуация довольно банальна — вместе с самой компанией и всеми ее активами вы получаете также все ее невыполненные обязательства перед кредиторами. Насколько это страшно?

Многие паникеры называют вероятность этого одной из главных причин не покупать бизнес. Что ж, паникеры на то и паникеры. Эта проблема — хоть она и является достаточно распространенной — решается просто.

Минимизация риска

Если вы собираетесь купить компанию «с рук» — озаботьтесь достойным аудитом. Нет-нет-нет, пожалуйста, никаких «внушает доверие», «такой прекрасный человек не может меня обмануть» и «продавец очень спешит, времени на аудит нет».

Поверьте — грамотные мошенники просто обязаны внушать доверие, быть прекрасными людьми и очень спешить. Хотя сами по себе эти свойства, конечно же, не являются отличительными чертами одних лишь мошенников. Не делайте поспешных выводов — просто проверяйте. Целее будете.

С налоговой шутки плохи — дело ясное. И как объяснить им, что предыдущие плохие шутки шутили не вы?

Риск — долги перед налоговой

Что до налоговых проблем, то знайте — личная ответственность за особенно сильные нарушения прошлого владельца и его администрации на вас все равно не ляжет. В тюрьму за их грехи вы не сядете. Но вот доплачивать недоплаченное ими придется компании — то есть теперь вам.

Подпроблема — как проверить бизнес, если нет аудитора?

Да, у большинства жителей нашей страны нет под рукой телефонного номера надежного аудитора, который гарантированно не обманет и не вступит в сговор с продавцом. Что делать в такой ситуации?

Решение подпроблемы

Что ж, в таком случае вам лучше не покупать дело «с рук», а обратиться в бизнес-брокерские агентства. В приличных компаниях такого рода предприятия проходят все необходимые проверки перед продажей. Опять же, база продаваемых предприятий в агентствах шире, а все процедуры отлажены.

Риск — векселя, скрытые риски при покупке бизнеса

А вот это уже серьезно. Дело в том, что занятые и невозвращенные компанией деньги или недоплаченные налоги грамотный аудитор вычислит. А вот выданные юридическим лицом векселя — обязательства выплатить определенную сумму денег подателю бумаги — могут нигде не регистрироваться. И вашему аудитору, каким бы грамотным он ни был, просто неоткуда будет получить информацию о них.

Многие покупатели бизнеса, особенно в нулевых годах, изведали эту проблему на себе.

Представьте — покупаете вы компанию «Рога и копыта», причем покупаете по весьма вкусной цене. Полгода успешно и прибыльно руководите заготовкой рогов и копыт, а потом к вам приходит человечек, снимает шляпу и говорит:

— Ага, «Рога и копыта». Вот, ваша компания год назад обязалась выплатить мне три миллиона рублей.

И куда вы денетесь? Бумага подлинная. А тут в ваши двери входит еще один человечек и говорит первому:

— А, здравствуй, Вася. И ты тоже за своими тремя миллионами пришел? Ну, гульнем на шесть миллионов-то!..

И прошлый владелец бизнеса здесь как бы не при чем. По закону. А спрашивать с него по совести — это его еще найти надо, через полгода после продажи.

И что делать?

Как говориться, что написано пером, того не вырубишь топором.

Устранение риска

Но и от этой опасности при покупке готового бизнеса можно избавиться, если подойти к делу с умом.

Вам нужен юрист, который сможет грамотно сформулировать и прописать в договоре купли-продажи бизнеса положение о том, что выплата всех существующих на момент покупки долгов предприятия, о которых вы не были письменно поставлены в известность до момента покупки, остается на прежнем владельце.

Если в компании за последние годы было несколько человек, обладающих правом решающей подписи по финансовым вопросам — значит, каждый из них должен дать расписку, что не делал долгов от имени компании, и что если такие долги с его подписью все-таки всплывут, обязуется лично нести материальную ответственность по ним.

После этого про многие риски при покупке бизнеса можно просто забыть. И даже если в вашу фирму все же придет человечек с векселем на три миллиона, вы сможете законно послать его на… поиски прежнего владельца. А скорее всего, человечек этот к вам просто не придет. Владелец же не дурак извлекать припрятанный вексель, по которому ему все равно придется расплачиваться самому?

Что, если продавец бизнеса наотрез отказывается включать это положение в договор? Вставать из-за стола переговоров, многозначительно указывать на продавца пальцем, театральным голосом говорить «Ага!» и уходить, не прощаясь.

Серьезно — только что этот человек сам себя изобличил в нечестной игре. Ведь у его бизнеса нет скрытых долгов? Нет, конечно нет. Так почему же он ни в коем случае не хочет нести ответственность за эти несуществующие долги?

Что, если нет достаточно грамотного юриста, которому вы могли бы доверять? То же, что и с аудитором — обращайтесь к бизнес-брокерам, у них должны быть кадры, специально заточенные на решение этой проблемы. Только сначала убедитесь, что самому бизнес-брокеру можно доверять. А то мало ли.

Устранение риска с налоговой задолженностью

Кстати — мы собирались обсудить способ подстраховаться на случай недосмотра аудитора по налоговой задолженности. Да — в договоре может быть также прописано положение о том, что все долги перед налоговой, сделанные в то время, когда вы еще не имели отношения к этому предприятию, будут выплачиваться теми, кто отношение к нему имел.

Но на этот пункт владельцу будет значительно сложнее согласиться, даже если он уверен в своей честности. Ведь он может быть не так сильно уверен в честности и компетентности своего бухгалтера.

И если ваш аудитор хорош, но так и не смог найти нарушений в уплате налогов покупаемой компанией — можете не сильно давить на владельца с целью включения этого пункта в договор. При этом противовексельная страховка, конечно, нужна в любом случае.

Запомним перечисленные в этой статье риски при покупке бизнеса — они позволят не прогореть там, где прогорят многие. А в следующей статье разберем возможность вывода активов и перехода продавца в разряд конкурентов.

Источник: http://kupi-biz.ru/riski-pri-pokupke-biznesa-1-dolgi-nalogi-vekselia/

Франшиза в страховании – что это такое простыми словами?

Платеж за франшизу: как уберечься от налоговых рисков

«Что такое франшиза в страховании автомобиля?» — распространенный вопрос среди лиц, желающих выгодно для себя застраховать ТС. Франшиза в страховании достаточно распространена за рубежом, в России она только начинает набирать обороты. Связано это прежде всего с непониманием положительных и отрицательных сторон такого страхования.

Франшиза в страховании — что это такое простыми словами?

Франшиза – это освобождение страховой компании от возмещения части убытков по страховому полису в случае наступления страхового случая (ущерба). Льгота предоставляется в виде определенного процента от нанесенного ущерба или в твердой сумме.

 В случае включения франшизы в договор предоставляется скидка на оформление полиса КАСКО. Например, стоимость франшизы равна 10 тыс. рублей. При наступлении страхового случая, ущерб которого менее обозначенной суммы, возлагается на страхователя.

Если сумма ущерба больше, то ремонт оплачивает страховая компания.

На законодательном уровне понятие было закреплено в ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» поправкой, принятой 21 января 2014 года.

 До вступления в силу поправки франшиза на практике также применялась. Это подтверждается Постановлением Пленума Верховного суда РФ № 20 от 23 июня 2013 года.

В нем говорится, что часть суммы убытков может возмещаться страхователем, если ущерб менее оговоренной суммы.

Плюсы и минусы страхования с франшизой

Страхование с франшизой имеет свои преимущества и недостатки.

К плюсам относятся:

  • Экономия времени. В случае незначительного ущерба страхователь может не обращаться к страховщику. При наступлении страхового случая обычно требуется предоставить справку от ГАИ о ДТП или от РУВД о возбуждении уголовного дела, выделить время для проведения осмотра ТС сотрудником страховой компании, заполнить несколько заявлений. Занятые люди отказываются от этой бумажной волокиты в пользу работы.
  • Скидка при оформлении страховки. При включении франшизы в договор страхования существенно снижается его стоимость. В случае наступления страхового случая страховая компания выплатит сумму ущерба, превышающую оговоренную сумму. В зависимости от вида —  выплачивается полностью ущерб или за вычетом франшизы.
  • Предоставление скидки при продлении договора страхования. В случае безаварийного вождения клиенту может быть предоставлена дополнительная скидка на оформление полиса КАСКО.
  • Экономия денег. Во-первых, получение скидки при оформлении страхового полиса, во-вторых — при безаварийном вождении не требуются дополнительные вложения в ремонт.

  Оскорбление личности — какая статья, наказание

Основным минусом оформления франшизы является невыгодность для водителей, часто попадающих в ДТП. Таким гражданам придется постоянно тратиться как на мелкий ремонт, так и на крупный, так как по большей части франшиза идет безусловной.

Виды франшиз в страховании

В зависимости от условий выделяют несколько видов франшиз.

Безусловная франшиза в страховании — что это?

Самым популярным видом является безусловная франшиза. Она представляет собой возмещение части убытков страховой компанией за вычетом стоимости БФ (безусловной франшизы).

Например:

  1. Стоимость БФ – 20 тыс. рублей. Ущерб причинен на 17 тыс. рублей. В таком случае убытки возмещаются страхователем.
  2. Безусловная франшиза – 20 тыс. рублей. Убытки – 40 тыс. рублей. Страховщик возместит ущерб в сумме, равной 20 тыс. рублей = 40 000 – 20 000. Остальная часть возмещается страхователем.

Другой пример — оформление франшизы в процентах от убытка. Франшиза установлена в размере 20% от причиненного ущерба. Таким образом, в случае причинения убытков в размере 10 тыс. рублей страховщик выплачивает 8 тыс. рублей = 10 000 – 20%.

Условная

Условная франшиза – это возмещение убытков страховой компанией, превышающих определенный размер, установленный договором.

Например, размер франшизы равен 15 тыс. рублей:

  1. В случае причинения вреда ТС на сумму менее 15 тыс. рублей страховое возмещение не выплачивается.
  2. Если ущерб превышает размер франшизы, то страховка выплачивается в размере причиненного вреда.

Следует отметить, что в страховании ТС условная франшиза применяется редко. Обусловлено это мошенническими действиями по увеличению суммы ущерба.

Временная

Временный вид франшизы характеризуется применением единицы измерения — времени. Страховка выплачивается, если обстоятельства, способные вызвать страховой случай, длятся более установленного времени.

Если в договоре не оговорен вид, то он по умолчанию является условным. Например, если сказано, что автомобиль будет использоваться в период времени с 8 до 18 часов, то при наступлении страхового случая в 21 час страховка не будет выплачиваться.

  Куда жаловаться на страховую компанию?

Динамическая

Динамическая – это вид БФ, характеризующийся возмещением убытков не с первого страхового случая. Если в течение установленного договором периода времени ТС попало в ДТП один раз, то возмещение осуществляется в полном объеме. В последующие разы часть расходов перекладывается на страхователя.

Например, ДФ равна 10 тыс. рублей. Ущерб составил 20 тыс. рублей в первый год. Выплата составит 10 тыс. рублей = 20 000 — 10 000. В случае повторного ДТП с ущербом, превышающим 10 тыс.

рублей, выплаты страховой уменьшатся на определенный процент. К примеру, (20 000 – 10 000) * 10% (понижающий коэффициент) = 1 тыс. рублей (настолько понизится размер страховой выплаты за неаккуратное вождение автомобиля).

 Такой вид франшизы стимулирует водителей к аккуратной езде.

Высокая

Высокая – это вид франшизы, применяемый при страховании объектов с высокой стоимостью. Размер самой франшизы составляет 100 тыс. долларов и более. В случае наступления страхового случая ущерб возмещается сразу и в полном объеме. После восстановления имущества страхователь возмещает страховщику сумму франшизы.

Льготная

Понятие «льготность» подразумевает включение в договор условий, исключающих выплату страхового возмещения. Например, отказ в выплате в случае виновности не страхователя, а другого водителя.

Регрессная

Регрессная – выплата страхователю суммы ущерба с последующим возвратом суммы франшизы. Например, в случае ДТП был причинен ущерб чужому автомобилю в размере 15 тыс. рублей. Регрессная франшиза равна 10 тыс.

рублей. В таком случае страховая компания выплачивает ущерб, равный 15 тыс. рублей, но в пределах суммы страховки. После произведенной операции она предъявляет регрессное требование к страхователю в размере 10 тыс.

рублей.

Преимущества:

  • снижение стоимости полиса ОСАГО;
  • возмещение вреда в полном объеме;
  • осуществление платежа не страхователем, а страховщиком;
  • стимул к безаварийному вождению, так как часть оплаты убытков возлагается на страхователя.

Недостатки:

  • возмещение части убытков в размере франшизы;
  • затраты на ведение дел в суде в случае обращения страховщика с регрессными требованиями;
  • нагрузка на судебную систему в результате несвоевременной выплаты.

Что такое франшиза при КАСКО?

Полис КАСКО – это страхование ущерба, связанного с утратой или порчей ТС, на определенную денежную сумму. Страховка выплачивается при наступлении страхового случая. Франшиза при КАСКО – своего рода скидка на оформление полиса с условиями, выгодными аккуратным водителям.

При включении франшизы в договор страхования сумма полиса существенно снижается. Выгода заключается в том, что водитель:

  1. экономит на оформлении полиса;
  2. при безаварийном вождении не требуется дополнительных затрат, необходимых на устранение мелкого ремонта.

Включение франшизы в договор выгодно водителям, отвечающим следующим требованиям:

  • есть многолетний стаж безаварийного вождения;
  • интересно предложение по страхованию автомобиля от угона;
  • имеются свободные средства для устранения незначительных повреждений;
  • отсутствие повышающего коэффициента при страховании в случае аварий.

Как правило, в договоре предусмотрена безусловная франшиза. Это означает, что при наступлении страхового случая ущерб, который выше оговоренной суммы, страховая компания возместит в полном объеме за вычетом стоимости франшизы. Например, стоимость БФ 30 тыс. рублей. Ущерб равен 50 тыс. рублей. Страховая выплатит 20 тыс. рублей.

Как рассчитать франшизу?

Размер франшизы зависит от параметров, установленных в договоре. Например, в договоре прописано, что размер БФ равен 20% от суммы ущерба. В случае наступления страхового случая, убытки от которого оценены в 20 тыс. рублей, выплаты составят 16 тыс. = 20 000 — 20 000 * 20%.

Страховщик также может предоставить клиенту на выбор удобную для него сумму франшизы. Например, в пределах от 2 до 100 тыс. рублей. Влияние на выбор оказывают следующие критерии:

  • какую сумму страхователь готов потратить на мелкий ремонт;
  • модель и характеристики автомобиля;
  • стаж вождения;
  • желаемая скидка при оформлении КАСКО и т.д.

Таким образом, клиент, у которого стоимость автомобиля которого свыше 2 млн рублей, выберет франшизу, равную 100 тыс. рублей. Например, ущерб равен 1 млн рублей. БФ равна 100 тыс. рублей. 1 млн – 100 000 = 900 тыс. рублей страховая возместит за ремонт.

Франшиза – это условие договора страхования, выгодное как страховщику, так и страхователю. Выделяют несколько видов франшиз, оптимальных в тех или иных условиях: условная, безусловная, временная, динамическая и т.д. Страхователь самостоятельно принимает решение о включении франшизы в договор страхования.

Источник: http://passus.ru/raznoe/franshiza-v-strahovanii-chto-eto-takoe.html

Как переложить налоговые риски на контрагента?

Платеж за франшизу: как уберечься от налоговых рисков

Не будем затягивать. Но сначала расскажем предысторию способа, о котором идёт речь в этой статье.

Одна компания покупает у другой сельхозпродукцию

«Торговый дом Риф» (покупатель) и ООО «Агробизнес» (продавец) заключили договор купли-продажи. «Риф» покупал у «Агробизнеса» пшеницу, кукурузу, ячмень и другие сельхозкультуры.

Также компании заключили допсоглашение к договору. Согласно этому допсоглашению «Агробизнес» заверял «Риф» и гарантировал «Рифу», что он, «Агробизнес»:

  • надлежащим образом учреждён и зарегистрирован;
  • находится по месту регистрации;
  • имеет все необходимые разрешения, одобрения и согласия, необходимые для исполнения договоров;
  • имеет соответствующие коды ОКВЭД;
  • не имеет никаких правовых препятствий для заключения и исполнения договора;
  • лицо, которое подписывает договоры от имени компании, имеет необходимые полномочия;
  • уплачивает все налоги и сборы, ведёт и вовремя подаёт все виды отчётности (налоговую, статистическую и другую);
  • ведёт абсолютно «чистую» документацию и отчётность по покупке и продаже товаров;
  • полностью отражает НДС, полученный от покупателя в составе цены товара.

Теперь важнейшая часть этого соглашения. «Агробизнес» заверял «Риф», что он, «Агробизнес», обязуется возместить «Рифу» убытки, которые тот, возможно, понесёт, если ФНС признает, что «Агробизнес» – недобросовестная компания. Под убытками в контексте соглашения понимаются:

  • НДС, штрафы и пени по нему, взысканные с «Рифа» ФНС;
  • НДС, который «Риф» возместил своим покупателям после того, как ФНС взыскала НДС с этих покупателей.

Иными словами, «Агробизнес» заверял своего покупателя «Торговый дом Риф» в своей абсолютной «чистоте» и законопослушании. И в готовности компенсировать все налоговые риски своими деньгами, если это не так.

А потом появились проблемы.

Вы правильно догадались: «Агробизнес» нарушил заверения, данные в дополнительном соглашении

Инспекция отказала в налоговых вычетах по НДС Компании «Риф» в сумме 12 354 256 рублей. Причина отказа: у «Агробизнеса» был контрагент «Фаворит». По мнению инспекции, между «Агробизнесом» и «Фаворитом» был искусственный документооборот, а реальных операций быть не могло.

Короче говоря, «Агробизнес» работал с однодневкой и нарушал, таким образом, допсоглашение с «Рифом».

«Риф» обратился в АС Ростовской области с иском о взыскании с «Агробизнеса» всей суммы налоговых вычетов, в которых ему было отказано со стороны инспекции – 12 354 256 рублей.

Дело в суде «Риф» выиграл. Все суды, включая кассацию, поддержали «Риф» и подтвердили обязанность «Агробизнес» возместить «Рифу» сумму убытков в размере 12 354 256 рублей.

Как на практике переложить налоговые риски на поставщика? Готовое решение

Заключайте договоры с нужными пунктами или заключите допсоглашение к уже существующим договорам

Во вновь заключаемых договорах пропишите необходимые вам условия в разделе «Ответственность сторон». Можно также ввести раздел «Особые условия». Но в целом, не так важно, в каком разделе будут прописаны нужные пункты.

В отношении уже существующих договоров заключите дополнительное соглашение. Лучше, чтобы оно имело обратную силу (это можно прямо предусмотреть в тексте допсоглашения). Без обратной силы соглашение будет действовать только в отношении будущих поставок.

Что должно быть включено в новые договоры/дополнительные соглашения?

Соглашение должно состоять из 3-х логических частей.

Часть 1. Гарантии контрагента, что он – добросовестный.

В тексте укажите, что контрагент:

  • зарегистрирован надлежащим образом;
  • работает по месту регистрации;
  • в руководстве нет дисквалифицированных лиц;
  • у контрагента есть необходимые лицензии и разрешения;
  • он ведёт «белую» бухгалтерию, платит налоги, все сделки отражает в отчётности.

Часть 2. Гарантии по сделке.

Пусть контрагент подпишется под тем, что:

  • у него нет ограничений для заключения и исполнения сделок;
  • у товара нет обременений;
  • он перечисляет НДС в бюджет и, как положено, отражает это в налоговой декларации;
  • он по первому требованию предоставит вам первичные документы. Укажите, в какой срок это нужно сделать.

Часть 3. Ответственность за нарушения договора/соглашения.

Эту часть, как и предыдущие, нужно прописывать не общими, а конкретными фразами.

Обязуйте контрагента возместить:

  • НДС, в вычетах которого вам отказали;
  • доначисленные вам налоги, пени, штрафы;
  • суммы, которые вы вынуждены были возместить третьим лицам из-за нарушения контрагентом соглашения или договора.

И конечно, пропишите сроки этого возмещения. Отталкивайтесь от той даты, когда вы направите контрагенту соответствующее решение ФНС.

Предусмотрите, что возмещение не зависит от успешности/неуспешности обжалования решения ФНС в суде. Если этого не предусмотреть, то срок возмещения растянется до решения Верховного суда.

Что делать, если вас понуждают заключить такое соглашение?

Вы не можете поручиться за своих контрагентов. Поэтому попытайтесь заключить такие же соглашения с ними. Вы сможете переложить риски на них.

И конечно, общий совет – оцените ситуацию.

Выводы о том, как переложить на контрагента риски налоговых доначислений

  1. Появился механизм, который позволяет взыскивать с контрагента убытки, причинённые доначислениями налога или отказом в возмещении НДС.
  2. Чтобы воспользоваться описанным механизмом, нужно заключить с контрагентом грамотное дополнительное соглашение или договор, в котором будут прописаны соответствующие условия.

    Так как договор/соглашение – важный документ, нужно, чтобы его составлял опытный специалист по налогам.

  3. Описанный механизм интересен и даже остроумен. Но он не избавляет от необходимости проявлять должную осмотрительность и проверять контрагента перед заключением договора.

Подпишитесь на нашу рассылку, и вы всегда будете в курсе важных событий из области налогов.

Источник: https://nalog-advocat.ru/kak-perelozhit-nalogovye-riski-na-kontragenta/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.