+7(499)495-49-41

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью, анализ и списание задолженности

Содержание

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью, анализ и списание задолженности

Существуют такие ситуации, когда предприятию не позволяет достаточно подробно провести анализ деятельности сумма образовавшиеся и погашенной задолженности, а дать оценку состояния — не позволяет сумма просроченной не только, но и кредиторской.

В современной практике наблюдается такая тенденция, что при оценке предприятия, ее величина достигает 30 % от актива баланса организации, происходит значительно — важное влияние на формирование итоговых показателей деятельности организации, возможно и на акции, отдельных активов, т.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Строй-Гарант»

Соответственно, организации и лица, являющиеся должниками данной организации, называются дебиторами.

Под кредиторской понимается данной организации другим организациям и физическим лицам – кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, по платежам в бюджеты всех уровней и пр.). Так, кредиторская может возникнуть, если материалы в организацию поступают раньше, чем она их оплатила.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности страховщика

Превышение над может означать, что дебиторская покрывает часть страховых резервов. Это может привести к невыполнению компанией нормативных требований по размещению страховых резервов и, как следствие, к недополучению инвестиционного дохода.

Превышение размеров кредиторской над может означать или использование привлеченных ресурсов для покрытия возможного недостатка собственных средств, либо для инвестирования в целях получения дополнительного инвестиционного дохода, либо то и другое вместе.

Периодом расчета считается квартал, год.

3.16 показывают, что на начало года дебиторская и кредиторская задолженности были примерно равны. Такое соотношение благоприятно влияет на финансовую устойчивость организации.

К концу года сумма остатка краткосрочной дебиторской задолженности возросла на 51,7%. Темп прироста кредиторской больше на 33,8%.

Рост кредиторской произошел в основном за счет долгосрочных кредитов, остатки которых выросли на 96,6%.

Тема: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности готовое

Для эффективного управления и кредиторской задолженностью необходим анализ.

К приемам управления дебиторской отно­сятся: учет заказов, оформление счетов и установление характе­ра дебиторской. Среди подлежащих рассмотре­нию моментов есть некоторые, требующие особого внимания, например необходимость поиска путей сокращения среднего про­межутка времени между завершением операции по продаже то­вара и выпиской счета-фактуры покупателю.

Тема работы: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Факторный анализ рентабельности. Повышение эффективности управления дебиторской и кредиторской.

Изменение экономического содержания обязательств и его влияние на финансовое положение предприятия. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Рекомендации по совершенствованию механизма регулирования обязательств организации.

Оценка динамики, состава и структуры имущества предприятия.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью, анализ и списание задолженности

д. Учет дебиторской задолженности ведется на специальных счетах бухгалтерского баланса предприятия: «Расчеты с подотчетными лицами», «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с покупателями и заказчиками» и др.

задолженность может быть продана третьим лицам, не являющимся должниками. Организация, купившая дебиторскую задолженность на основании уступки права требования, должна учитывать ее уже не как, а как финансовые вложения на одноименном счете 58 бухгалтерского баланса.

Кредиторская – задолженность самой организации юридическим или физическим лицам, которые являются для данной организации кредиторами.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженности?

В первую очередь аналитически необходимо рассматривать различные статьи прочей дебиторской задолженности, которая может включать в себя, например:

Чтобы добиться оптимального размера дебиторской в своей компании, руководству необходимо внимательно подходить к выбору заказчиков и покупателей, а также к формулированию всех нюансов оплаты при проектировании договоров.

В зависимости от объёма обязательств, количества дебиторов и расчётных документов, оценка анализ может быть проведён сплошным или выборочным методом.

Источник: http://black-lev.ru/analiz-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti-31228/

Управление кредиторской задолженностью предприятия

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью, анализ и списание задолженности

В структуре пассивов баланса одно из основных мест занимает кредиторская задолженность. От того, как построено управление кредиторской задолженностью предприятия, во многом зависят результаты его деятельности, а в некоторых случаях – и само существование. Рассмотрим способы управления кредиторской задолженностью и их влияние на деятельность компании.

Понятие и основные методы управления кредиторской задолженностью

Под кредиторской задолженностью или, как ее часто называют, – кредиторкой, понимают все долговые обязательства предприятия. В нее входят не только расчеты с поставщиками или покупателями (при получении авансов), но и долги по заработной плате, налогам, страховым взносам, кредитам и займам и т.п.

Методы управления кредиторской задолженностью предприятия зависят от категории долга, но можно выделить несколько основных, применяемых практически всегда:

  1. Определение нормативов по общему объему и структуре задолженности.
  2. Регулярный мониторинг кредиторки в разрезе сроков с целью недопущения появления просрочек.
  3. Анализ оборачиваемости задолженности и работа по снижению периода оборота.
  4. Особый контроль за «специфическими» видами задолженности, нарушения сроков по которым могут привести к возникновению серьезных проблем для бизнеса.

Определения оптимального объема и рациональной структуры кредиторской задолженности

Для определения общей величины кредиторской задолженности можно воспользоваться коэффициентом покрытия. Этот показатель определяется как:

Кп = ОА / КО, где

ОА – оборотные активы (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства),

КО – краткосрочные обязательства (для большинства предприятий они, главным образом, состоят из кредиторской задолженности различных видов).

Отсюда:

КЗ = КО = ОА / КП

Нормативное значение коэффициента покрытия находится в диапазоне от 1,5 до 2,5, отсюда оптимальная сумма кредиторской задолженности равняется:

КЗ = 0,4 х ОА … 0,7 х ОА

Также кредиторскую задолженность сравнивают с одной из частей оборотных активов – т.е. с дебиторской задолженностью. В общем случае кредиторка не должна быть ниже, чем дебиторская задолженность (естественно, с учетом структуры).

В целом можно сказать, что управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия – это единый процесс, осуществляемый сходным методами.

Структура кредиторки является оптимальной, если ее основную часть составляет задолженность по расчетам с контрагентами, связанным с текущей деятельностью. Чем большую долю в структуре долгов занимают авансы, полученные от покупателей, тем лучше.

А вот к увеличению задолженности за счет расчетов по заработной плате или с бюджетом следует подходить с осторожностью.

Совершенствование управления кредиторской задолженностью в данном случае заключается в определении ее оптимальной величины и структуры в зависимости от особенностей конкретного бизнеса.

Текущий анализ задолженности по срокам и расчет показателей оборачиваемости

Задолженность следует рассматривать не только по видам, но и в разрезе сроков погашения. Это позволяет, во-первых, не допускать появления просрочек, а во-вторых – анализировать показатели оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости кредиторки рассчитывается двумя способами:

Ко = В / КЗ, или

Ко = СС / КЗ

В знаменателе в обоих случаях находится средняя за рассматриваемый период величина задолженности, а в числителе – выручка или себестоимость проданной за период продукции (товаров).

Ко показывает, сколько раз предприятие в среднем за период погасило свои текущие долги. Чем этот показатель больше, тем лучше. Его также следует сравнивать с аналогичным показателем оборачиваемости дебиторской задолженности.

Вообще методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия во многом сходны и часто применяются совместно.

Работа с «особыми» видами кредиторки

Существует ряд видов кредиторской задолженности, требующих особого контроля. Дело в том, что нарушения сроков по этим видам может привести к серьезным проблемам для бизнеса.

  1. Задолженность по заработной плате, налогам и другим обязательным платежам. Нарушения сроков оплаты в этой области могут повлечь за собой существенные штрафы, а в некоторых случаях и уголовное преследование руководителей компании.
  2. Задолженность по кредитам и займам. Здесь просрочки платежей также ведут к штрафам, но одними штрафами потери могут не ограничиться. Обычно кредиты и займы выдаются под залог, поэтому при систематических нарушениях сроков платежа компания рискует потерять часть своих активов.

Вывод

Управление кредиторской задолженностью – одна из важнейших частей управления пассивами. Оно позволяет оптимально использовать ресурсы предприятия и обеспечить финансовую безопасность его деятельности. Для достижения максимального эффекта управление дебиторской и кредиторской задолженностью нужно осуществлять совместно.

Источник: https://spmag.ru/articles/upravlenie-kreditorskoy-zadolzhennostyu-predpriyatiya

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в кризисных условиях

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью, анализ и списание задолженности

От грамотной политики управления ликвидностью, активами ипассивами зависит не только прибыль, но и судьба предприятия, посколькуодним из признаков банкротства компании выступает не утрата капитала, аименно потеряликвидности.

Основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Контроль дебиторской задолженности предполагает установлениелимитов кредитных рисков, расчет и создание резервов сомнительныхдолгов, работу с просроченной задолженностью и иные мероприятияконтрольного характера. В целях снижения кредитных рисков предприятиямрекомендуется утвердить следующие лимиты:

  • максимальный срок отсрочки платежа;
  • максимальную сумму задолженности в отношении одного илигруппы связанных дебиторов;
  • максимальный размер кредитного риска.

Контроль кредиторской задолженности также заключается вустановлении разного рода лимитов и нормативов (максимальных размеровзадолженности в отношении одного или группы связанных кредиторов,совокупной кредиторской задолженности и пр.).

В Информации МинфинаРоссии №ПЗ9/2012 в рамках управления риском ликвидности рекомендованоанализировать финансовые обязательства по срокам погашения относительноотчетной даты в соответствии с условиями получения.

Например, могутвыделяться следующие временные интервалы: не более одного месяца; отодного месяца до трех месяцев; от трех месяцев до одного года; отодного года до трех лет; свыше трех лет.

При этом если у контрагента имеется право выбора срока оплаты,обязательство включается во временной интервал исходя из наиболееранней даты, на которую у организации может быть истребован платеж.Например, финансовое обязательство, которое организация должна погаситьпо первому требованию, включается в самый ранний временной интервал.

В целях соблюдения сбалансированности активов и обязательствнеобходимо контролировать их по следующим параметрам:

  • по объему (превышение кредиторской задолженности наддебиторской позволяет предприятию развиваться ускоренными темпами);
  • по стоимости (превышение ставки размещения над ставкойпривлечения приносит доход);
  • по срокам (согласованность активов и пассивов обеспечиваетисполнение обязательств в любой интервал времени).

Особенности управления дебиторской и кредиторскойзадолженностью во время подъема экономики

В условиях благоприятного макроэкономического окруженияуправление дебиторской и кредиторской задолженностью ставит цельюувеличение притока денежных средств предприятия на основе временнойстоимости денег, т.к. временная стоимость денег предполагает, чтосредства, имеющиеся в настоящий момент, более предпочтительны поотношению к полученным в будущем.

Достигается это путем привлечения ресурсов под более низкиеставки и на длительные сроки и их размещения в активы, приносящие болеевысокий процент и отвлекающие средства на меньшие сроки.

Задачасвоевременного погашения долгов хоть и занимает важное место, но неявляется насущной, так как подавляющее большинство контрагентов неиспытывают затруднений с исполнением своих обязанностей.

Поэтому в фазеподъема экономики предприятия отдают приоритет вопросам выхода на новыерынки, продвижения новых продуктов и т.п. Работа по инкассациидебиторской задолженности, безусловно, тоже ведется, но не относится кпервостепенным задачам.

Политика в области кредиторской задолженности строится наоснове временной ценности денег, эффекта финансового рычага и сводитсяк поиску наиболее эффективных источников финансирования по срокам иставкам кредитования.

Наращивание кредиторской задолженности неявляется тревожным сигналом, а наоборот, демонстрирует, что со сторонытретьих лиц, в том числе заимодавцев, организация воспринимается какнадежный должник.

Поскольку кредиторская задолженность – источникфинансирования, организации стремятся как можно дольше пользоваться ею,вплоть до нарушения договорных сроков оплаты. При этом кредиторамиподобный сигнал обычно не воспринимается как ухудшение финансовогосостояния должника.

Основные особенности работы с дебиторской и кредиторскойзадолженностью в стабильное время таковы:

Особенности Проявление
Дебиторская задолженность
Принципыполитики по управлению дебиторской задолженностьюНа основе временной стоимости денег
Источник для оценки кредитоспособности дебиторовФинансовая отчетность
Тенденции в изменении доли дебиторской задолженности вактивахСтабильный уровень
Способы погашения дебиторской задолженностиТрадиционные (деньги, работы и услуги)
Преимущественное место хранения денегБанк с лучшими комиссионными услугами
РискиНедобросовестность дебитора
Кредиторскаязадолженность
Принципы политики по управлению кредиторскойзадолженностьюВременная стоимость денег, финансовый рычаг
Тенденции в изменении доли кредиторской задолженности ввалюте балансаПостоянное наращивание, без просрочек по оплате
Способы погашения кредиторской задолженностиТрадиционные (деньги, работы и услуги)
Просроченная задолженностьОтсутствует или ее доля невелика
РискиРиск концентрации

Особенности управления кредиторской и дебиторскойзадолженностью при дефляции

У экономики есть два характерных для кризисных временсостояния, чреватых самыми катастрофическими последствиями. Первое– это дефляция. Второе – гиперинфляция. Рассмотрим,в чем они проявляются и какой должна быть тактика управлениядебиторской и кредиторской задолженностью в зависимости от признаковкризисной ситуации.

При дефляции происходит снижение цен на товары и услуги, в томчисле падает заработная плата работающего населения. На первый взглядто, что цены снижаются, не так уж плохо.

Однако дефляция сопровождаетсяростом безработицы, а когда этот процесс затягивается на годы илидесятилетия, то невозможность карьерного роста, профессиональнойсамореализации негативно отражается на приросте численности населения,что приводит к старению нации и еще большему затягиванию в дефляционнуюспираль.

Компании, в свою очередь, не веря в возрождение экономики, неинвестируют средства в новые производства и проекты, что снижает спроссо стороны реального сектора экономики.

В настоящее время можно обнаружить признаки дефляции как вмировой, так и в национальной экономике. Проявляется это в снижении ценна энергоносители, укреплении курса доллара (возрастает цена денег),усугублении бремени долгов.

В российской экономике признаки дефляцииразмываются из-за фактора зависимости от импортных поставок.

Средидефляционных признаков можно назвать снижение заработной платы, падениецен на недвижимость, то есть дефляция ограничивается теми областями, вкоторых влияние импортозависимости минимально.

При наступающей дефляции управление ликвидностью перемещаетсяв зону контроля своевременного погашения долгов, особенно это актуальнов отношении «дебиторки».

В выигрышном положенииоказываются те организации, которые раньше других озаботятсяосложнением экономического климата и ужесточат свою политику вотношении дебиторов. Кредиторы также становятся более осторожными истремятся взыскать долги.

В условиях сжатия ликвидности предприятиямрекомендуется ранжировать своих кредиторов по признаку важности, а вслучае наступления дефицита денег – также платежные документыпо приоритету исполнения.

Управление долгами в зависимости от кредитора

Кредитор Проявление риска непогашения долга Способы урегулирования долга
БанкУхудшение кредитной истории, повышение ставкикредитования, обращение взыскания на залог, досрочное взыскание долгаУвеличение срока погашения за счет роста ставки
Налоговые органыБлокировка счета, принудительное списание средств со счетаОтсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит
СотрудникиСнижение мотивации к труду, приостановка работы,выплата материальной компенсацииПереговоры (хорошо действуют методы убеждения),поэтапная выплата
Монопольные поставщики услугОтключение услуги, снижение трафика, прекращение обслуживанияГарантийные письма
Прочие поставщикиПрекращение отпуска товаров в кредитПереговоры, повышение цены за счет увеличения отсрочки

Ниже в таблице обобщено представление автора об основныхособенностях работы с дебиторской и кредиторской задолженностью при дефляции.

Особенности Проявление
Дебиторская задолженность
Принципы политики по управлению дебиторскойзадолженностьюСнижение авансов поставщикам, замена отсрочекпокупателям скидками
Источник для оценки кредитоспособности дебиторовИнформация из открытых источников, слухи, анализфорс-мажорных обстоятельств
Желательная тенденция в изменении доли дебиторскойзадолженности в активахСнижение дебиторской задолженности, перевод ее в деньги
Нежелательная тенденция в изменении доли дебиторскойзадолженности в активахНеконтролируемый рост дебиторской задолженности, в томчисле просроченной
Преимущественные способы погашения дебиторской задолженностиСуррогатные платежные средства, цепочки взаимозачетов, бартер
Преимущественное место хранения денегБанк с государственным участием
РискиБанкротство дебитора
Кредиторская задолженность
Тактика при управлении кредиторской задолженностьюЗадержка в погашении своих долгов в целях направленияденежных средств на неотложные нужды
Желательная тенденция в изменении доли кредиторскойзадолженности в валюте балансаСокращение задолженности с высокой ставкой по кредиту
Нежелательная тенденция в изменении доли кредиторскойзадолженности в валюте балансаНаращивание кредиторской задолженности, обусловленноеневозможностью погасить долги
Преимущественные способы погашения кредиторской задолженностиВзаимозачеты, бартер, векселя и т.п.
Просроченная задолженностьРост просрочки
РискиРиск собственного банкротства

Особенности управления кредиторской и дебиторскойзадолженностью при гиперинфляции

Гиперинфляция – инфляция, при которой рост цендостигает десятикратного и большего увеличения в год. При гиперинфляциивысочайшими темпами сгорают накопления, предпринимательство нацелено насуперкороткие циклы, ведь горизонт планирования резко снижен.

Дляправительств гиперинфляция выгодна тем, что«сжигает» всякого рода долги, и в первую очередьгосударственный долг.

Так как при гиперинфляции цены на большинствотоваров (в том числе сырье и энергию) устремляются вверх, проблемы сденежными средствами в стране пропадают.

Если говорить о корпоративном уровне, отметим, что, посколькугиперинфляция резко обесценивает долги, для защиты средств организацииследует работать с покупателями на условиях предоплаты. Если в условияхдефляции кредиторы опасаются за финансовое состояние должника, то пригиперинфляции они обеспокоены обесценением долга.

Основные свойства дебиторской и кредиторской задолженности пригиперинфляции

Особенности Проявление
Дебиторская задолженность
Принципыполитики по управлению дебиторской задолженностьюОтмена отсрочек для покупателей, неизбежностьдебиторской задолженности поставщиков в условиях отсутствия пониманияуровня цен даже в ближайшем будущем
Источникдля оценки кредитоспособности дебиторовДеловая репутация
Желательнаятенденция в изменении доли дебиторской задолженности в активахСнижение дебиторской задолженности за счет ростаматериальных запасов
Нежелательнаятенденция в изменении доли дебиторской задолженности в активахСнижение дебиторской задолженности за счет ростаденежных средств
Преимущественныеспособы погашения дебиторской задолженностиТовары, работы и услуги
Преимущественное место хранения денегБанк с лучшими условиями по овердрафту
РискиОбесценение реальной стоимости долга
Кредиторская задолженность
Тактикапри управлении кредиторской задолженностьюЗадержка в погашении своих долгов для обесценения теладолга
Желательнаятенденция в изменении доли кредиторской задолженности в валюте балансаРост кредиторской задолженности с целью извлечениявыгоды за счет ее обесценения
Нежелательнаятенденция в изменении доли кредиторской задолженности в валюте балансаПадение кредиторской задолженности из-за нежеланиякредиторов давать в долг
Преимущественныеспособы погашения кредиторской задолженностиТовары, работы и услуги
Просроченная задолженностьПросрочка носит тактический характер, так как пени непокрываются обесценением денег
РискиВалютный риск, рыночный риск

В статье описаны два альтернативных пути разрешения кризиса.Как показывает исторический опыт, дефляция нередко предшествуетгиперинфляции. Что же касается оценки текущего момента, по мнениюавтора, учитывая сложное макроэкономическое окружение, сейчас самоеподходящее время ужесточить политику в области ликвидности.

Управлениеликвидностью предусматривает двусторонний подход, заключающийся в том,что нехватку денежных средств можно возместить, досрочно истребовавактивы и (или) отложив выплату пассивов. Мобилизация активов дляпополнения ликвидности основана на ускорении взыскания дебиторскойзадолженности, сокращении запасов, продаже непрофильных активов.

Основные способы генерации пассивов подразумевают подписание кредитныхдоговоров с банками в целях открытия лимитов финансирования(неиспользованные лимиты выступают резервами ликвидности), получениерассрочек от кредиторов и иные аналогичные меры.

В целом же управлениеликвидностью призвано обеспечить такое соотношение активов и пассивов,при котором не возникнет необходимости применять срочные меры поизысканию денежных средств.

Орлова О.Е., Эксперт журнала «Актуальныевопросы бухгалтерского учета и налогообложения»
Источник: Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения,2016, №7

Источник: http://afdanalyse.ru/news/upravlenie_debitorskoj_i_kreditorskoj_zadolzhennostju_v_krizisnykh_uslovijakh/2016-09-30-364

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью, анализ и списание задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности помогает понять, устойчиво ли финансовое состояние компании и какие факторы негативно на него влияют. Детальный анализ задолженности позволит определить слабые места, устранение которых поможет компании нарастить прибыльность и устойчивость.

Как поэтапно провести анализ задолженности дебиторов и кредиторов?

Показатели при проведении анализа задолженности предприятия

Итоги

Как поэтапно провести анализ задолженности дебиторов и кредиторов?

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности требует тщательнейшего подхода, поэтому финансисты для его проведения разрабатывают стратегический план. Этот план является универсальным и помогает всесторонне изучить влияние текущего состояния долгов компании и ее контрагентов на ее финансовую стабильность.

Для проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности необходимо придерживаться подробного плана, основные элементы которого:

  1. Анализ дебиторской задолженности, который включает изучение размера долгов покупателей, их составных элементов и динамики. Полученные расчеты лучше оформить в виде таблицы или графика, тогда наглядно будет видно, какие изменения произошли за отчетный период.

На этом этапе особо важно определить, каков удельный вес долгосрочных долгов дебиторов и как менялся их объем. Увеличение этого показателя негативно влияет на финустойчивость предприятия из-за того, что из оборота изымаются денежные ресурсы на более длительный срок.

  1. Анализ кредиторской задолженности, включающий изучение ее размера, изменений в динамике, структуры. Особо важно определить, как изменились краткосрочные долги перед кредиторами (в сумме, доле). При росте удельного веса этого показателя в общем объеме задолженности перед кредиторами увеличиваются финансовые риски компании, поскольку такие долги требуется быстрее погашать.
  2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на их сбалансированность. Этот этап очень важен, ведь долги перед кредиторами являются источником финансирования отсрочки платежа, предоставляемой покупателям.

Для проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности с целью установления баланса составляется таблица, в одной части которой отображается пассивное сальдо (когда сумма долга перед кредиторами выше, чем должны покупатели) на конец и начало года, а также выводится размер произошедших изменений. В другой части таблицы высчитывается активное сальдо, демонстрирующее, насколько долги дебиторов больше, чем кредиторская задолженность.

Статьи дебиторской задолженностиНа начало периода, тыс. рублейНа конец периода, тыс. рублейИзменение, тыс. рублейСтатьи кредиторской задолженностиНа начало периода, тыс. рублейНа конец периода, тыс. рублейИзменение, тыс. рублей
ИтогоИтого
Пассивное сальдоАктивное сальдо
БалансБаланс

Обе табличные части уравновешиваются после занесения значений активного/пассивного сальдо путем добавления к значению активного/пассивного сальдо итоговой суммы кредиторской/дебиторской задолженности.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Идеальным считается вариант, при котором размеры долгов кредиторов и дебиторов равны. Вызывающая опасение ситуация — когда имеется активное сальдо. Это свидетельствует о том, что для обеспечения потребностей дебиторов компания привлекает дополнительные средства, поскольку источника в виде задолженности кредиторам уже недостаточно.

  1. Анализ средних сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженности. Для проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности в части установления сроков погашения проводится сравнение рассчитанных на предприятии данных с общеотраслевыми.

Так, рост срока оплаты долгов дебиторами говорит о внедрении в компании либеральной кредитной политики. В идеале она должна привести к увеличению объема реализации, при этом риск роста безнадежных долгов возрастает.

Увеличение среднего срока возврата долгов кредиторам свидетельствует об ухудшении платежеспособности компании. Но также это может свидетельствовать и о росте эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, ведь у него на более долгий срок сохраняются в обороте средства, предназначенные для погашения долгов.

Идеальным вариантом для компании будет ситуация, когда сроки погашения обоих видов задолженностей равны.

  1. Оценка влияния изменений сумм кредиторской и дебиторской задолженности на финансовое состояние компании. Для проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности в данном разрезе определяются такие важные показатели, как финустойчивость компании, имущественное положение, деловая активность, ликвидность и платежеспособность.

Показатели при проведении анализа задолженности предприятия

При проведении анализа дебиторской и кредиторской задолженности определяются следующие показатели:

  • Динамика — изменение величины долга за определенный период.
  • Состав задолженности в разрезе должников/кредиторов.
  • Сроки возникновения долгов.

Анализируя долги дебиторов, следует уделить повышенное внимание просроченной задолженности, а особенно неоправданной. К последней относят долги, образованные в результате:

  • недостач (хищений);
  • превышений сумм затрат на капстроительство в виде нарушений финансово-сметной дисциплины;
  • несвоевременной оплаты покупателями отгруженной продукции.

Просроченной является задолженность, по которой завершился срок обращения в суд для ее истребования. Такая дебиторская задолженность списывается компанией как убыток.

Больше информации о порядке списания таких долгов вы найдете в нашей статье «Порядок списания дебиторской задолженности».

Анализ кредиторской задолженности предприятия требуется также начинать с выделения неоправданной задолженности. Такой вид долгов перед кредиторами, как правило, возникает при:

  • проведении неотфактуренных поставок;
  • пропуска срока оплаты по расчетным документам.

Обычно неоправданные долги появляются, если компания своевременно не получает от поставщиков расчетные документы либо если не были переданы в срок платежные документы в банк для проведения платежей.

Важно посчитать и размер невостребованной кредиторами в срок задолженности. Если по таким долгам прошли сроки исковой давности, то их сумма целиком ложится на прибыль компании, которая подлежит налогообложению.

Советуем изучить правила, которые помогут управлять долгами перед кредиторами — их можно найти в статье «Основные правила управления кредиторской задолженностью».

Для проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности применяется выборочный или сплошной метод. Выбор метода зависит от целей анализа, сжатости сроков на проведение исследования и количества контрагентов.

С целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности рассчитывается ряд абсолютных и относительных показателей:

  • абсолютный показатель просроченных долгов дебиторов/кредиторов — его можно найти в прилагаемых к балансу и отчету о финрезультатах пояснениях (разд. 5);

Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н. Приложение № 3 «Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах».

  • коэффициент оборачиваемости задолженностей, который указывает на число оборотов каждой из них в год;
  • период погашения долгов, рассчитываемый в днях.

Изучить нюансы оборачиваемости задолженностей и активов вы сможете путем ознакомления с нашими материалами:

Итоги

Нельзя недооценивать необходимость проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Его следует проводить не меньше чем раз в год на основании данных из баланса предприятия. Рассчитанные в ходе анализа показатели как нельзя лучше продемонстрируют картину о финансовом положении (устойчивости) предприятия, о его платежеспособности и имущественном положении.

При этом некоторые показатели в разрезе долгов перед дебиторами и кредиторами следует рассчитывать намного чаще. Это позволит вовремя скорректировать выявленные отклонения.

Данные, полученные при анализе дебиторской и кредиторской задолженности, затем используются при составлении финансового плана (а также бизнес-планов) компании на следующий год или иной период. Также эти данные важны при утверждении кредитной политики компании, которая выражается в установлении приемлемых сроков отсрочки покупателям, что прямо влияет на изменение объемов продаж.

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/analiz_debitorskoj_i_kreditorskoj_zadolzhennosti_nyuansy/

Используйте пошаговые руководства:

Дебиторская и кредиторская задолженность – это составные части оборотного капитала, и их уровень напрямую влияет на цикл оборачиваемости – период к момента начала расходования денежных средств на производство продукта до момента получения денежных средств от покупателя.

Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу нашего предприятия. Она образуется в результате продаж с отсрочкой платежа. По сути является предоставлением кредита продавцом покупателю.

Анализ дебиторской задолженности предприятия проводят по следующим направлениям:

  • анализ абсолютных и относительных значений, структуры и изменение показателя в динамике;
  • по срокам возникновения;
  • расчет показателей оборачиваемости, изменения в зависимости от объемов продаж;
  • анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности на примере предприятия

Рассмотрим пример анализа дебиторской задолженности. Для этого составим таблицу 1.

Таблица 1. Данные для анализа дебиторки

Показатель

На конец 2014 г.

На конец 2015 г.

На конец 2016 г.

Темп прироста, %

Абсолютное отклонение, тыс. руб.

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

2015/2014

2016/2015

2015/2014

2016/2015

Долгосрочная дебиторская задолженность

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

0,00

0

0

Краткосрочная дебиторская задолженность, в т.ч.:

216 256

100,00

215 360

100,00

298 616

100,00

99,59

138,66

-896

83 256

 расчеты с поставщиками и подрядчиками

305

0,14

209

0,10

553

0,19

68,37

264,76

-97

344

 расчеты с покупателями и заказчиками

215 846

99,81

214 685

99,69

291 285

97,54

99,46

135,68

-1 161

76 600

 расчеты по налогам и сборам

0

0,00

210

0,10

5 708

1,91

0,00

2721,05

210

5 498

 расчеты по социальному страхованию и обеспечению

0

0,00

20

0,01

17

0,01

0,00

86,36

20

-3

расчеты с подотчетными лицами

0

0,00

11

0,01

3

0,00

0,00

25,00

11

-8

 расчеты с разными дебиторами и кредиторами

5

0,00

2

0,00

816

0,27

40,00

44350

-3

814

 расходы будущих периодов

100

0,05

224

0,10

235

0,08

222,94

104,94

123

11

По данным таблицы 1 уровень дебиторской задолженности снизился в 2014 году на 890 тыс. руб. или на 0,4%. Однако в 2016 году произошел значительный прирост на 83 256 тыс. руб. или в 1,4 раза.

Наибольшее влияние на рост дебиторской задолженности оказал рост задолженностей покупателей и заказчиков (торговая дебиторская задолженность).

Дальше стоит провести анализа по контрагентам и сроку возникновения.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Измерение среднего срока, требующегося клиентам компании для оплаты поставки товаров, называется коэффициентом срока погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Средний уровень дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец периода) / 2 – по данным бухгалтерской отчетности.

Оборачиваемость в днях вычисляется по следующей формуле:

Оборачиваемость ДЗ (дни) = (Средняя дебиторская задолженность * количество дней в периоде) / Выручка с НДС

На практике нормативный уровень дебиторской задолженности устанавливается в зависимости от объемов выручки. Скажем, нормальным уровнем может быть двухмесячный уровень выручки.

Условия предоставления отсрочки платежа

Анализ дебиторской задолженности обязательно должен включать изучениеусловий отсрочки платежа (кредита), предоставляемой продавцом. Эти условия зависят от многих факторов:

  1. Отсрочка платежа, которую продавец получает от своих поставщиков.
  2. Требуемая прибыль.
  3. Условия отсрочки, предлагаемые конкурентами.
  4. Особые факторы, имеющие отношение к бизнесу (особенности отрасли).
  5. Подверженность продавца рискам неплатежей.
  6. Сезонные факторы.
  7. Возможность ухода клиента к другой компании

Если компания быстро расширяется, может наблюдаться ситуация чрезмерного расширения продаж в кредит. Для увеличения продаж покупателям предлагают более выгодные условия по отсрочке платежа.

Естественно, уровень и оборачиваемость дебиторской задолженности будут увеличиваться. При расширяющихся объемах деятельности потребуется больше денежных средств для оплаты производственных издержек (закуп сырья и материалов, расчеты с персоналом и др.

) Такая ситуация может негативно повлиять на ликвидность компании.    

ВИДЕО: Как определить кредитный лимит для клиента

Для определения лимита для конкретного контрагента следует собрать и проанализировать дополнительную информацию. Какую, на видео рассказывает Дмитрий Гинкулов, заместитель генерального директора  по экономике и финансам компании «Артпласт».

Скидки за досрочную оплату

Одним из способов сокращения дебиторской задолженности после ее анализа, является предоставление скидки за досрочную оплату.

При разумной цене скидки побуждают клиентов платить раньше, что помогает продавцу избежать некоторых финансовых затрат, возникающих при предоставлении кредита. Таким образом это может повлиять на прибыльность.

У продавца могут быть проблемы с потоком денежных средств. Если скидки побуждают клиентов вносить оплату раньше срока, то они, таким образом, позволяют компании поддерживать ликвидность.

Скидки за досрочную оплату в некоторых случаях могут влиять на объем спроса, если, будучи частью условий предоставления кредита, они побуждают клиентов совершить покупку.

Однако, у скидок есть определенные недостатки:

  1. Если скидка предоставлена только одному клиенту, компании, возможно, придется предоставить ее и другим клиентам.
  2. Действие скидок зачастую трудно прекратить.
  3. Они устанавливают фиксированный период погашения, который, в случае необходимости, можно было бы уменьшить в будущем.

Чтобы решить, целесообразно ли с финансовой точки зрения предоставлять скидку за досрочную оплату, необходимо сравнить затраты на скидку с прибылью от сокращения инвестиций в дебиторскую задолженность.

Пример скидки за досрочную оплату 

Текущая выручка компании «Б» составляет 3 млн руб. в год, а средний период погашения дебиторской задолженности равен двум месяцам. Скидки не предоставляются.

Руководство компании не может определиться с тем, стоит ли предоставлять скидку в размере 2% за оплату в течение одного месяца. Оно предполагает, что все клиенты воспользуются преимуществами скидки.

Компания может достигнуть уровня рентабельности инвестиций 30%.

Стоит ли руководству предлагать скидку?

В данном примере преимущество в предоставлении скидки будет заключаться в сокращении периода погашения дебиторской задодженности и, как следствие, в сохранении необходимого уровня инвестиций в оборотный капитал.

Дебиторская задолженность будет оцениваться через сумму продаж (см. таблицу 2)

Таблица 2. Анализ дебиторской задолженности

Изменения ДЗ

ДЗ, оцененная по сумме продаж, руб.

Текущая стоимость ДЗ (2/12*3 000 000 руб.)

                              500 000  

Новая стоимость ДЗ (1/12*3 000 000 руб.)

                              250 000  

Сокращение инвестиций в ДЗ

                              250 000  

Затраты на сокращение дебиторской задолженности являются затратами на скидки, т.е.:

Затраты на сокращение ДЗ = 3 000 000 руб. * 2% = 60 000 руб.

Сокращение дебиторской задолженности на 250 000 руб. обойдется компании в 60 000 руб. ежегодно. Если компания сможет зарабатывать 30% на инвестициях, прибыль составит:

Прибыль от инвестиций = 250 000 руб. * 30% = 75 000 руб.

Политика в отношении скидок будет целесообразной, поскольку прибыль в размере 75 000 руб. превышает затраты в размере 60 000 руб.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это задолженность за товары и услуги, предоставленные предприятию для осуществления им основной деятельности, задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, персоналу и другим кредиторам.

Управление и анализ торговой кредиторской задолженности включает в себя ряд действий:

  • получение удовлетворяющего компанию кредита от поставщиков.
  • продление срока погашения в период дефицита денежных средств.
  • поддержание хороших отношений с постоянными и важными поставщиками.

Пример анализа кредиторской задолженности предприятия

Пример анализа кредиторской задолженности проведем по данным таблицы 3.

Таблица 3. Данные для анализа кредиторки

Наименование показателя

Код

на 31.12.16 г.

Источник: https://fd.ru/articles/158786-kak-provesti-analiz-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadoljennosti

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.