+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Характеристика, анализ и расчет прибыли предприятия

Содержание

Анализ прибыли

Характеристика, анализ и расчет прибыли предприятия

Экономист 22 мая 2015 13:04

Пожалуй, главной задачей абсолютно любого предприятия является всестороннее и полное удовлетворение потребительских запросов населения. При этом крайне важно, чтобы обеспечение клиентов товарными продуктами происходило на самом высоком уровне качества, а производство их требовало наименьших затрат.

Осуществляя эту задачу, руководители предприятий обеспечивают, тем самым, постоянный рост прибыли. Именно она является важнейший стимулирующим фактором для развития новых предприятий, а также развития и усовершенствование уже действующих.

В целом, возможность получения прибыли стимулирует людей на поиск новейших стратегий и создание разработок, на создание современных технологий и способов максимального использования имеющихся ресурсов.

Так что же такое прибыль с точки зрения экономических процессов?

Прибыль – это одна из экономических категорий, от степени познания которой зависит коммерческая составляющая успеха абсолютно любого предприятия или отдельного бизнеса, а также всей системы ценообразования и иных рычагов хозяйственной отрасли.

Прибыль несомненно является мощным источником общего социального и конкретно производственного совершенствования и развития. Данный показатель занимает первые позиции в обеспечение самофинансирования компаний и поддержания их «на плаву». Сами же способы самофинансирования в большинстве случаев зависят от того, насколько полученные доходы превышают изначальные затраты.

Сама тематика рентабельности наиболее остра именно для российских компаний, организаций и предприятий по нескольким причинам:

1. Затяжной кризис.

2. Высокий ценовой диапазон налогов, которые постепенно обесценивают поступающий доход.

3. С момента возможности уйти в «свободное плавание», предприятия лишаются поддержки государственного бюджета, что приводит к вышеописанной необходимости самофинансирования и самоокупаемости.

Исходя из этого, стоит сделать вывод о том, что анализ прибыли в деятельности компании или предприятия в настоящее время наиболее актуален. Он позволяет определить непосредственно факторы для ее увеличения и максимально эффективного использования ресурсов. Также, анализ прибыли играет важную роль и в определении потенциальных возможностей предприятия для последующего развития.

Виды и формы анализа прибыли компании

Анализ прибыли подразделяется условно на различные формы и виды, которые в свою очередь определяются, благодаря определенным признакам.

Если говорить конкретно о направлениях исследования, то стоит упомянуть две категории:

1. Анализ формирования производится в разрезе ключевых сфер деятельности предприятия, включая финансовую, операционную и инвестиционную деятельности.

Анализ формирования является основным способом, позволяющим проанализировать резервы для повышения ценовой категории и общего уровня прибыли. В его структуре заложены такие методики, как анализ по бухгалтерскому учету и налогооблагаемой прибыли предприятия.

2. Анализ распределения и последующего использования проводится по ключевым направлениям использования прибыли. Данный метод направлен на выявление общего уровня потребления дохода и его капитализации, а также всевозможные формы производственного потребления в сфере инвестиционной деятельности.

В зависимости от организации проведения анализа прибыли также выделяют 2 основных вида:

1. Внутренний анализ проводится главными менеджерами, руководителями и ответственными лицами компании на основе всех имеющихся данных с конкретной целью.Полученные результаты, а также стратегии, основывающиеся на них, нередко представляют собой главную коммерческую тайну предприятия. 

2. Внешний анализ прибыли конкретного предприятия может проводиться банками, налоговыми организациями или аналитическими компания исключительно на тех данных, что предоставлены для открытого доступа руководителями или представителями предприятия. Использование и доступ к защищенным документам компании является фактом нарушения текущего законодательства Российской Федерации.

Анализ прибыли делится и по масштабам исследований:

  •  Анализ прибыли по всему предприятию. В этом случае результаты деятельности компании не делят на отдельные структурные элементы.
  •  Анализ прибили по центру ответственности. Сфера его применения – управленческий учет.
  • Анализ прибыли по конкретному частному изделию. Итоги этого анализа используются и в финансовом и в управленческом учете.

Важную роль играет периодичность и глубина анализа:

  •  .Предварительный. Такой анализ актуален для составления бизнес – планов. Он позволяет достаточно быстро определить рентабельность деятельности и сумму оборотных активов.
  • Оперативный. Осуществляется этот анализ при финансовой или инвестиционной деятельности.
  •  Углубленный. Этот анализ позволяет собрать детальные итоги за отчетный период и проконтролировать воплощение бизнес плана.
  • Детализированный. В этом случае все показатели анализируются максимально детально, что позволяет максимально точно оценить прибыль предприятия.

По объему выделяют 2 вида анализа:

  • Полный анализ прибыли проводится с целью изучения абсолютно всех отраслей, так или иначе относящихся к ней.
  • Тематический анализ, в ходе которого изучаются отдельные категории и отрасли формирования прибыли.

По периодике и глубине анализ прибыли делится на следующие категории.

  • Прогнозный анализ. Данный вид анализа связан с условиями формирования прибыли, с факторами ее распределения и условиями использования. Непосредственное влияние прогнозный анализ оказывает и на условия заключений различных сделок в коммерческой отрасли, а также всевозможные операций, связанных с финансами и инвестициями. Также, без предварительного анализа невозможно составление бизнес-плана, бухгалтерской отчетности, данных по количеству и нормам дохода, поддержание окупаемости и активов.
  • Оперативный анализ прибыли. Проводится в ходе реализации любой деятельности, связанной с производством, инвестициями и финансами предприятия, а также служит оперативным воздействием на грамотное формирование и последующее стратегическое использование полученного дохода.
  • Глубокий анализ прибыли. Проводится по результатам анализа по отчетному периоду, необходим для понимания общей картины финансовых результатов, а также ее сравнения с предварительным анализом прибыли. Оказывает непосильное влияние в определении факторов, которые влияют на любые изменения дохода в сравнении с существующим бизнес-планом, результатом инвестиционной сделки или предыдущим периодом анализа. При этом, глубокий анализ прибыли необходим для контролирования и внесения корректив в данные по выполнению настоящего бизнес-плана предприятия.
  • Детализированный анализ прибыли. Данный вид анализа проводится в разрезе каждого фактора, влияющего на размер прибыли предприятия в общем, а также на количество прибыли по отдельным видам товарной продукции или определенных продаж.

Основные цели проведения анализа прибыли

цель анализа прибыли заключается в выяснении и определении абсолютно всех причин, влияющих на любое изменение в структуре и количестве получаемого предприятием дохода. К этому можно отнести выявление скрытых резервов и непосредственной разработке управленческих и стратегических решений, направленных на мобилизацию и повышения качественной составляющей выявленных скрытых резервов.

Для результативного и более быстрого достижения данной цели в процессе анализа прибыли должен быть решен ряд поставленных задач:

1. Объективная оценка выполнения и соответствия составленному плану или стратегии. Определение процентного соотношения соответствия ранее выстроенному прогнозу роста предприятия. Также, одной из составляющих данной задачи является оценка динамичности результатов финансовой отрасли.

2. Еще одной важной задачей для достижения плана считается изучение структурированной части прибыли и ее состава.

3. Определение всевозможных, даже незначительных, изменений в факторах, влияющих на ход финансовой отрасли предприятия и источники формирования ключевой прибыли предприятия.

4. Проведение анализа и выставление оценки качественной составляющей прибыли предприятия.

5. Детальное изучение отраслей, пропорций и наиболее частых решений, касающихся распределения основного и дополнительного дохода предприятия.

6. Обязательный поиск и определение скрытых резервов, имеющих прямое влияние на рост прибыли.

7. Разработка методологической составляющей деятельности предприятия, которая в будущем будет направлена на повышение эффективности в использовании прибыли при учете всех перспектив развития компании, в том числе и отрицательных.

Методика проведения анализа прибыли

Пожалуй, именно методологическая составляющая, использующаяся для анализа прибыли, является наиболее важным аспектом, определяющим качество проводимого исследования и достоверность полученных данных.

Методика определяет саму форму, в которой и будет проходить весь анализ прибыли предприятия. Однако, нельзя не отметить ряд моментов, касающихся методики, которые позволяют экономисту или доверенному лицу грамотно определить схему анализа доходных результатов деятельности компании в сфере хозяйства.

В первую очередь это, конечно же, использование итоговых показателей отчета о результатах по прибыли за конкретных отчетный период и все предыдущие годы деятельности предприятия, и определение количества общей финансовой прибыли компании. При данном определении используется и данные, полученные при анализе бизнес-плана и имеющихся стратегий предприятия.

Во-вторых, это, конечно же, анализ структуры прибыли, полученной различными способами и в различных отраслях деятельности.

Анализ структуры проводится с целью выявления масштаба влияния прибыли, полученной от реализации товара, на прибыль от общей деятельности компании.

При этом прибыль, полученную от продажи товаров, можно заменить для сравнения с совокупной прибылью на прибыль с оказанных услуг, имущества и имущественных прав.

В-третьих, необходимо произвести расчет окупаемости активов, продаж и капитала по прибыли от продаж, а также по чистой прибыли предприятия.

В-четвертых, необходимо выявить факторы, влияющие на изменения в прибыли, например, влияющие на величину прибыли от продаж.

К факторам, способным изменить рост прибыли в худшую или лучшую стороны, относятся, к примеру, изменение в системе налогообложения, в объеме реализации товарной продукции или услуг компании, в изменении себестоимости выпускаемой продукции, в увеличении управленческим и организационных расходов, а также расходов, относящихся к коммерческой деятельности предприятия.

И, наконец, в пятых, необходимо провести работу по определению имеющихся рычагов, способных увеличить рост совокупной прибыли компании.

Какую задачу решает анализ прибыли

В процессе перехода коммерческих предприятий от государственной защиты к самообеспечению, анализ прибыли стал практически ключевым фактором, определяющим вероятность продолжения существования предприятия на рынке товаров и услуг.

Если раньше руководители частных фирм могли рассчитывать хоть на частичную поддержку со стороны государства (в материальной ее составляющей), то на данный момент жизнь компании принадлежит исключительно руководителям. Любая погрешность или ошибка может повлечь за собой ложные прогнозы, как следствие, разработку не эффективных стратегий компании, что в свою очередь приведет к полному выгоранию или, как минимум, разорению.

Также, от точности и грамотности проведенного исследования полученной прибыли зависит и прибыль компании, а также степень окупаемость расходов и поддержка имеющихся ресурсов, таких как квалифицированный персонал или современное технологическое обеспечение.

В целом, можно смело сказать о том, что анализ прибыли является главной отраслью в коммерческой деятельности, которая в свою очередь влияет не только на развитие компании, но и на экономику в целой страны, от чего напрямую зависит и уровень жизни населения.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/9106-analiz-pribyli

Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования

Характеристика, анализ и расчет прибыли предприятия

В данной статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия.

Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период.

Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо вычесть все издержки и налоги предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода.  На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность.

Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: «Маржинальная прибыль. Формула расчета.

Анализ на примере«) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов  от неосновной деятельности.

 В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдерЦель и направления использования
ИнвесторыЦель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
КредиторыЦель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/АкционерыЦель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
ПоставщикиЦель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджерыЦель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

  • Факторный анализ;
  • Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

  • Как изменились факторы в течение года?;
  • Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО «Сургутнефтехим».

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет.

Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год.

Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия.

К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность.

На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей.

Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s.

Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия.

Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников.

Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли.

Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s  доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Источник: http://finzz.ru/chistaya-pribyl-predpriyatiya-formula-metody-analiza-celi-ispolzovaniya.html

Анализ прибыли предприятия

Характеристика, анализ и расчет прибыли предприятия

Цель анализа прибыли организации состоит в выяснении причин, обусловивших изменение прибыли, определении резервов ее роста и подготовке управленческих решений по мобилизации выявленных резервов. Для достижения данной цели в ходе проведения анализа решаются следующие задачи:

  1. оценка выполнения плана (прогноза) и динамики финансовых результатов;
  2. изучение состава и структуры прибыли;
  3. выявление и количественное изменение влияния факторов формирования прибыли;
  4. анализ и оценка качества прибыли;
  5. изучение направлений, пропорций и тенденций распределения прибыли;
  6. выявление резервов роста прибыли;
  7. разработка рекомендаций по наиболее эффективному использованию прибыли с учетом перспектив развития предприятия.

Методика анализа прибыли предприятия

Безусловно, методика и последовательность анализа и оценки прибыли определяется тем, в какой форме предполагается его проводить. Однако можно отметить ряд общих методических моментов, позволяющих экономисту построить схему анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.

1. Прежде всего, необходимо, используя данные отчета о финансовых результатах за отчетный и предыдущий годы, а также показатели бизнес-плана на отчетный год, определить изменение величины общей бухгалтерской прибыли предприятия (совокупной прибыли).

Примерный формат таблицы для анализа и оценки структуры, состава и динамики финансовых результатов

№ п/пПоказательБазовый (плановый, предыдущий) периодОтчетный периодОтклонениеТемп роста, %Темп, прироста, %
тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %
AB123456ст.7 = ст.3/ст.1 * 100%ст.8 = ст.5/ст.1 * 100%
1Прибыль от основной деятельности
2
3
Итого:100%100%100%

Анализ финансовых результатов редприятия начинается с изучения объема, состава, структуры и динамики прибыли (убытка) до налогообложения в разрезе основных источников ее формирования, которыми являются прибыль (убыток) от продаж и прибыль (убыток) от прочей деятельности, т.е. сальдо прочих доходов и расходов.

По итогам расчетов делается вывод о влиянии на отклонение суммы прибыли (убытка) до налогообложения изменений величин источников ее формирования: прибыли (убытка) от продаж и прибыли (убытка) от прочей деятельности.

Поскольку качество прибыли (убытка) до налогообложения определяется ее структурой, то целесообразно обратить особое внимание на изменение удельного веса прибыли от продаж в прибыли до налогообложения.

Его снижение рассматривается как негативное явление, свидетельствующее об ухудшении качества прибыли до налогообложения, так как прибыль от продаж является финансовым результатом от текущей (основной) деятельности предприятия и считается его главным источником средств.

Поэтому желательно следующее соотношение темпа роста прибыли от продаж (ТРПР) и темпа роста прибыли до налогообложения (ТРПДН):

ТРПР >= ТРПДН

Данное соотношение темпов роста отражает ситуацию, в которой удельный вес прибыли от продаж в прибыли до налогообложения как минимум не уменьшается и, следовательно, качество прибыли до налогообложения по меньшей мере не ухудшается.

В процессе проведения анализа прибыли изучается масса (величина) совокупной прибыли предприятия за анализируемый период, ее динамика и структура, выполнение плана по прибыли, а также рентабельность активов и продаж. При этом показатели, фактически полученные за отчетный период, сравниваются с аналогичными показателями бизнес-плана, предыдущего периода, предприятий, выпускающих однородную продукцию.

Наряду с этим в процессе проведения анализа дается обобщающая оценка рентабельности активов и продаж. Информационной базой анализа финансовых результатов выступают баланс (форма №1) и отчет о финасовых результатах (форма №2), учетная политика предприятия на анализируемый период, бизнес-план, информация о финансовых результатах предприятий данной отрасли (по возможности).

2. Как уже известно, прибыль может быть получена предприятием в различных видах. Следовательно следующим шагом будет анализ структуры прибыли, чтобы выявить, в какой степени повлияли на совокупную прибыль предприятия прибыль от реализации продукции, товаров, услуг, прочего имущества и имущественных прав и т.п.

Далее анализируются основные источники формирования прибыли (убытка) до налогообложения: прибыль (убыток) от продаж и прибыль (убыток) от прочей деятельности – в отдельности.

Анализ прибыли (убытка) от продаж начинается с изучения ее объема, состава, структуры и динамики в разрезе основных элементов, определяющих ее формирование: выручки (нетто) от продаж, себестоимости продаж, управленческих и коммерческих расходов. При этом в ходе анализа структуры за 100% берется выручка (нетто) от продаж как наибольший положительный показатель.

По итогам аналитических расчетов делается вывод о влиянии на отклонение прибыли (убытка) от продаж изменений величин каждого из элементов, определяющих ее формирование.

Далее проверяется выполнение условия оптимизации прибыли от продаж:

ТРВРН > ТРСП

где,
ТРВРН – темп роста выручки (нетто) от продаж;
ТРСП – темп роста полной себестоимости реализованнойпродукции (суммы себестоимости продаж, управленческих и коммерческих расходов).

Данное соотношение темпов роста ведет к снижению удельного веса полной себестоимости в выручке (нетто) от продаж и, соответственно, к повышению эффективности текущей деятельности коммерческой организации.

В случае невыполнения условия оптимизации прибыли от продаж выявляются причины его невыполнения.

Анализ прибыли (убытка) от прочей деятельности ведется в разрезе формирующих ее доходов и расходов. В ходе анализа изучаются ее объем, состав, структура и динамика. При этом структуры доходов и расходов, связанных с прочей деятельностью, анализируются в отдельности.

По итогам аналитических расчетов делается вывод о влиянии изменения суммы связанных с прочей деятельностью доходов и расходов в целом и отдельных их элементов на отклонение величины прибыли (убытка) от прочей деятельности.

Анализ чистой прибыли (убытка) ведется в разрезе определяющих ее элементов, которыми являются прибыль (убыток) до налогообложения, отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства и текущий налог на прибыль. В ходе анализа изучаются ее объем, состав, структура и динамика.

По итогам расчетов делается вывод о влиянии на отклонение суммы чистой прибыли (убытка) изменений величин определяющих ее элементов.

3. Далее, надо рассчитать показатели рентабельности активов, продаж, капитала по прибыли от продаж и по чистой прибыли:

3.1. Рентабельность продаж по валовой прибыли, %: Rвп = ВП / РП * 100

3.2. Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %:Rпп = ПП / РП * 100

3.3. Рентабельность продаж по чистой прибыли от продаж, %: Rчпп = ЧПП / РП * 100

3.4. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %: Rнп = НП / Аср.г. * 100

3.5. Рентабельность активов по чистой прибыли от обычной деятельности, %: Rчп = ЧП / Аср.г. * 100

где,ВП – Валовая прибыль (стр. 029 ф.№2);РП – Выручка (нетто) (стр. 010 ф.№2);ПП – Прибыль (убыток) от продаж (стр. 050 ф.№2);ЧПП – Чистая прибыль (стр. 190 ф.№2);НП – Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 140 ф.№2);

Аср.г. – Стоимость активов в среднегодовом исчислении (стр. 290 ф.№1).

4. Следующим этапом является определение факторов, повлиявших на изменение прибыли, например на величину прибыли от продаж влияют цены на готовую продукцию и элементы расходов, формирующие себестоимость, система налогообложения, объем реализации, изменение себестоимости реализованной продукции, изменение величины коммерческих и управленческих расходов.

5. Заключительным этапом выступает выявление имеющихся резервов роста нормы и массы прибыли предприятия.

Виды и формы анализа прибыли предприятия

Анализ прибыли подразделяется на различные направления, виды и формы в зависимости от следующих признаков:

По направлениям исследования выделяют анализ формирования прибыли и анализ ее использования:

  • анализ формирования прибыли проводится в разрезе основных сфер деятельности – операционной, инвестиционной, финансовой. Он является основной формой анализа для выявления резервов повышения суммы и уровня прибыли. Одним из его аспектов является анализ прибыли по данным бухгалтерского учета и налогооблагаемой прибыли;
  • анализ распределения и использования прибыли проводится по основным направлениям ее использования. Он призван выявить уровень потребления прибыли и ее капитализации, а также конкретные формы ее производственного потребления в инвестиционных целях.

По организации проведения выделяют внутренний и внешний анализ прибыли:

  • внутренний анализ проводится менеджерами или собственниками предприятия с использованием всей совокупности имеющейся информации. Результаты такого анализа могут представлять коммерческую тайну;
  • внешний анализ проводится налоговыми органами, банками, страховыми компаниями по материалам публикуемой предприятием в открытой печати отчетности.

По масштабам деятельности можно выделить следующие формы анализа прибыли:

  • анализ прибыли по предприятию в целом. В процессе этого анализа изучается формирование, распределение и использование прибыли без выделения отдельных структурных подразделений предприятия (используется в финансовом анализе);
  • анализ прибыли по структурному подразделению или центру ответственности (применяется в управленческом учете);
  • анализ прибыли по отдельным изделиям (является дополнительным видом анализа, который может использоваться как в финансовом, так и в управленческом учете).

По объему исследования выделяют полный и тематический анализ прибыли:

  • полный анализ проводится с целью изучения всех аспектов ее формирования, распределения и использования в комплексе;
  • тематический анализ ограничивается отдельными аспектами формирования или использования прибыли (влияние проводимой предприятием налоговой политики на формирование затрат, доходов и прибыли;
  • влияние структуры и стоимости капитала на уровень прибыльности предприятия и др.).

По периоду и глубине проведения выделяют следующие виды анализа прибыли:

  • предварительный анализ прибыли (экспресс-анализ прибыли, прогнозный анализ), связанный с условиями ее формирования, распределения или предстоящего использования, с условиями осуществления отдельных коммерческих сделок, финансовых или инвестиционных операций, при составлении бизнес-плана, анализ итоговой бухгалтерской отчетности в целях определения массы и нормы прибыли, рентабельности продаж и активов предприятия;
  • оперативный анализ прибыли, проводимый в процессе осуществления производственной, инвестиционной и финансовой деятельности с целью оперативного воздействия на формирование или использование прибыли;
  • последующий (углубленный) анализ прибыли, осуществляемый по результатам работы за отчетный период для наиболее полного изучения финансовых результатов в сравнении с предварительным и текущим ее анализом, выявления факторов, повлиявших на изменение прибыли в сравнении с бизнес-планом, показателями реализуемого инвестиционного проекта или предыдущим периодом, а также для контроля и последующей корректировки показателей выполняемого предприятием бизнес-плана;
  • детализированный анализ прибыли, проводимый в разрезе изучения каждого из факторов, оказывающих влияние на величину прибыли в целом по предприятию, прибыли по отдельным видам выпускаемой продукции или конкретным продажам.

Источник: http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_finrezultatov/analiz_pribyli_predprijatija/30-1-0-194

Что такое анализ прибыли предприятия

Поскольку основной показатель успешности бизнеса – это прибыль, ее анализ является наиболее важной задачей управленца. При исследовании анализ показателей прибыли проводится с учетом имеющихся у компании активов и ресурсов, включая материальные, трудовые и финансовые. Существует множество вариантов расчета, среди которых можно выделить следующие направления:

  • Проводимые внутренними или внешними пользователями.
  • Выполняемые по всему предприятию в целом или по отдельным направлениям его деятельности, а также в разрезе подразделений.
  • Проводимые за отдельно заданный период или же за все время существования организации.
  • Прочие способы в зависимости от поставленных задач.

Методы анализа прибыли

Любая методика анализа прибыли реализуется с помощью учетных данных предприятия за заданный период (периоды). Как правило, сначала выполняется оценка общих показателей в целом по компании, а затем проводится анализ динамики прибыли по отдельным статьям, видам деятельности, подразделениям. Наиболее часто используются такие методы:

  • Факторный – этот способ позволяет проанализировать как чистую прибыль, так и валовую, от продаж, а также до налогообложения. Бывает одно- и многофакторным. К примеру, анализ прибыли от продаж выполняется путем расчета абсолютных и относительных изменений показателей выручки, себестоимости, издержек, уровня цен. Формула для определения влияния любого фактора – Степень влияния фактора = Величина изменения прибыли / Величина изменения фактора.
  • Структурно-динамический – такой вариант помогает проанализировать показатели изменения прибыли в динамике, то есть за заданные периоды. При этом значения прибыли сравниваются по ее виду с анализом полученных отклонений. К примеру, при анализе прибыли чистой необходимо не только сравнить полученные результаты, но и определить динамику изменения структуры итоговой чистой прибыли, то есть степень влияния на конечные результаты отдельных направлений деятельности.
  • Индексный – этот способ дает возможность наглядно сопоставить сложные показатели в целях аналитики путем вычисления относительных величин – индексов. При этом расчеты выполняются, исходя из сравнения всех показателей с базисным (базисный индексный метод) или последовательно друг с другом (цепной индексный метод).
  • Сравнительный – такой способ заключается в сравнении показателей прибыли между отраслями, предприятиями, сферами деятельности. Предполагает использование официальных статистических данных.

Анализ прибыли организации – примеры

Чтобы понять, как выполняется анализ формирования прибыли предприятия, рассмотрим типовой пример. Проведем структурно-динамический анализ прибыли торгового предприятия за 2017 и 2016 года. Исходные данные и результаты сведены в таблицу.

Показатель2017 г. (в руб.)2016 г. (в руб.)Темп прироста (уменьшения) в %
гр. 1Гр. 2Гр. 3Гр. 4 = (гр. 2 / гр. 3 х 100) – 100
Реализационная выручка17 800 00025 400 000-29,93 %
Себестоимость проданных товаров14 400 00021 150 000-31,9 %
Прибыль валовая3 400 0004 250 000-20 %
Затраты управленческие300 000500 000-40 %
Затраты коммерческие204 000380 000-46,3 %
Прибыль от реализации2 896 0003 370 000-14 %
Доходы прочие180 00050 000+260 %
Расходы прочие75 00060 000+ 25 %
Прибыль до налогообложения3 001 0003 360 000-10,6 %
Налог с прибыли, ОНО, ОНА655 000694 000-5 %
Прибыль чистая2 346 0002 666 000-12 %

По итогам проведенного анализа понятно, что все основные показатели прибыли снизились в 2017 г. по сравнению с 2016 г. Это привело к падению величины чистой прибыли на 12 %.

Частично компенсировал убыток рост прочих доходов на 260 % при незначительном повышении прочих расходов на 25 %. Далее можно также проанализировать динамику только прибыли по основным показателям за более широкий период – с 2017 г. по 2014 г.

При этом базисными значениями будут данные за 2014 г., а расчет проведен по базисному индексному методу.

Показатели в руб.2017 г. / Темп падения в %2016 г. / Темп падения в %2015 г. / Темп падения в %2014 г.
Прибыль валовая3 400 000 / -66,64 250 000 / -58,35 700 000 / -44,110 200 000
Прибыль от реализации2 896 000 / -68,23 370 000 / -634 900 000 / -46,19 100 000
Прибыль до налогообложения3 001 000 / -693 360 000 / -65,35 350 000 / -44,89 700 000
Прибыль чистая2 346 000 / -69,32 666 000 / -65,14 200 000 / -457 650 000

Как видно, у предприятия наблюдается значительное снижение прибыли, включая все реализационные показатели. Для того, что определить, какие именно факторы повлияли на падение результатов, требуется провести дополнительный факторный анализ.

Поскольку точный анализ формирования и использования прибыли предприятия включает не только расчеты по основным финансовым показателям, но и анализ распределения прибыли, необходимо понять, как далее использовалась полученная прибыль. Анализ распределения и использования прибыли предприятия включает в себя расчет:

  • Величины, направленной на расчеты с учредителями компании.
  • Суммы, потраченной на расширение производства.
  • Величины созданных фондов – потребления, накопления, резервного и т.д.

Обратите внимание! Процесс распределения прибыли (чистой) должен осуществляться строго в соответствии с Уставом предприятия с учетом действующих нормативных требований.

Источник: https://spmag.ru/articles/analiz-pribyli-predpriyatiya

Прибыль предприятия: виды, анализ, расчет

Характеристика, анализ и расчет прибыли предприятия

Один из основных показателей экономико-хозяйственной деятельности — прибыль предприятия. Читайте, за счет чего происходит формирование и использование прибыли предприятия, какие виды имеет этот элемент, как его рассчитать и проанализировать.

Виды прибыли предприятия

Различают следующие виды прибыли предприятия:

  1. Балансовая – итоговый результат экономико-хозяйственной деятельности, определяемый на основе данных бухгалтерского учета.
  2. Валовая – чистый доход фирмы, разница между нетто-выручкой и себестоимостью без учета управленческих и коммерческих расходов.
  3. Чистая – средства, остающиеся после вычета всех расходов из общего дохода.
  4. Маржинальная – превышение выручки над переменными расходами.
  5. Номинальная – прибыль, отражаемая в финансовой отчетности. Соответствует балансовой.
  6. Реальная – номинальная с учетом инфляции.
  7. Нераспределенная – итоговый финансовый результат деятельности за отчетный период с учетом вычета налогов и других обязательств.

По своей сути нераспределенная прибыль соответствует чистой прибыли. Каждый вид прибыли важен для оценки эффективности деятельности предприятия.

Формирование прибыли предприятия

Эффективное управление прибылью предприятия заключается в грамотном формировании и распределении ресурсов фирмы.

Прибыль компании образуется за счет получения общего дохода. Это совокупный объем всех денежных средств, которые получает фирма за ведение экономико-хозяйственной деятельности. Прибыль в большей степени зависит от объема реализованной продукции/работ/услуг, а также конкурентоспособности предприятия и его маркетинговой и инвестиционной политики.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Экономический анализ прибыли предприятия необходим для определения причин, которые повлияли на изменение объема прибыли, и подготовку рациональных управленческих решений.

Для этого выполняются следующие виды работ:

  • оценка эффективности существующего планирования с учетом динамики результатов;
  • изучение структуры и формирования прибыли;
  • изучение факторов, влияющих на формирование прибыли;
  • качественная оценка прибыли;
  • анализ существующего распределения прибыли;
  • определение резервов для возможности роста объема прибыли;
  • формирование рекомендаций для эффективного распределения прибыли.

В целом, прибыль и рентабельность предприятия зависят от грамотного анализа, планирования и распределения доходов.

Показатели прибыли предприятия

На практике используется целая система показателей прибыли предприятия. Они распределены по группам – расчетные, аналитические, для целей учета (бухгалтерского или налогового).

Показатели могут различаться по направлениям деятельности фирмы, разновидностям продукции, конкретным разработкам или проектам. Сравнение и анализ показателей позволяют корректировать управленческие решения и вырабатывать эффективную стратегию развития компании.

Расчет прибыли предприятия

Чтобы произвести расчет прибыли предприятия, необходимо вычесть из общего объема доходов компании совокупный объем затрат.

То есть формула выглядит так:

Прибыль = Доход – Затраты.

Доход – это сумма денежных поступлений от всех видов деятельности предприятия. Затраты включают в себя постоянные и переменные показатели.

Постоянные затраты не меняются, они представляют собой фиксированные суммы. Сюда входит, к примеру, плата за аренду помещений. Не имеет значения сколько вы продадите продукции, арендная плата останется на прежнем уровне. Постоянные затраты можно приблизительно посчитать в начале отчетного периода.

Переменные затраты, напротив, напрямую зависят от объема реализованной продукции, оказанных услуг или выполненных работ. Этот показатель находится «в связке» с уровнем производства.

К переменным затратам, например, относится приобретение сырья. Если при печати 10 газет нужно 3 кг типографской краски, то для напечатания 50 шт. потребуется в пять раз больше сырья. В связи с этим растут и переменные затраты типографии.

К этому виду затрат относятся такие статьи расходов как стоимость материалов, некоторые разновидности налогов, прямые затраты труда.

Использование прибыли на предприятии

Прибыль призвана выполнять стимулирующую функцию. Благодаря повышению ее объема становится возможным развитие производства, а также повышение конкурентоспособности и рентабельности предприятия.

Организации используют для развития своего бизнеса и других нужд чистую прибыль. Она перечисляется на два больших направления – накопление и потребление. Эффективное использование возможно только при условии согласованности действий по распределению прибыли.

Источник: http://z-motiv.ru/pribyl-predpriyatiya-vidy-analiz-raschet/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.