+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Земельный налог в 2015 году. Расчет и уплата земельного налога ИП и физическими лицами

Содержание

Сроки уплаты налогов на землю, расчет коды КБК

Земельный налог в 2015 году. Расчет и уплата земельного налога ИП и физическими лицами

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: сроки уплаты налогов на землю, расчет коды кбк.

Земельный налог является местным сбором.

Это означает, что налоговым кодексом устанавливаются только предельные ставки, а окончательное исчисление и уплата земельного налога производится на основании местных законов. Сроки оплаты и льготы по земельному налогу также устанавливаются муниципальной администрацией.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, находящиеся на территории области, принадлежащие физическим и юридическим лицам. Использование земли происходит на основании Земельного кодекса России (федеральный закон от 25 октября 2001 года N 136-ФЗ).

В соответствии с этим кодексом все земельные участки включаются в государственный кадастр, где указана и стоимость облагаемой налогом собственности. Стоимость земли применяется для определения налоговой базы.

Схема уплаты налогов на землю отличается для физических лиц и организаций. Первые уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, которое присылают им местные ИФНС. Налоговики делают расчет земельного налога на основании действующих в данном регионе тарифных ставок, плательщику остается только оплатить этот сбор.

Предприятия и индивидуальные предприниматели, пользующиеся землей, должны рассчитывать размер налога на землю самостоятельно. Уплата земельных налогов в бюджет производится по месту нахождения земельного участка, это делается по итогам отчетного и налогового периода. Налоговым периодом по данному виду сборов считается календарный год.

Расскажем, как производится исчисление и оплата земельного налога для этих категорий плательщиков.

Исчисление и уплата налога на землю организациями и ИП

Налогоплательщики – организации, а также физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, рассчитывают налоговую базу и сумму налога на землю в каждом году самостоятельно. Расчет проводится на основе данных из государственного земельного кадастра.

Облагаемой базой считаются земельные участки, использующиеся для предпринимательской деятельности, принадлежащие им на правах собственности или находящиеся в постоянном использовании (для ИП – также на праве пожизненного наследуемого владения землей). В том же порядке проводится исчисление авансовых платежей по налогу за пользование землями.

По истечении налогового периода предприятия и индивидуальные предприниматели заполняют и подают в инспекцию ФНС налоговую декларацию по земельному налогу.

Плательщики налога, для которых отчетным периодом определен квартал, рассчитывают и уплачивают авансовый налог на землю по завершению 1-го, 2-го и 3-го квартала года.

Размер авансового платежа составляет четверть от налоговой ставки, которая устанавливается на начало года местным законодательством. По итогам года все авансовые платежи суммируются и вычитаются из суммы, которую нужно будет заплатить за использование земли.

Впрочем, авансового налога на землю может и не быть, все зависит от решения местной администрации.

Налог на земельный участок для физических лиц, оплата

Немого по-другому платят налоги за использование земли физические лица. В 2015 году, как и в предыдущие годы, им не надо вникать в тонкости расчета земельного налога и даже знать его ставку: за них все сделает налоговая инспекция. Налоговики сами рассчитают сумму отчислений в бюджет и пришлют налоговое уведомление.

Законом установлено, что налоговое уведомление должна прийти не позднее, чем за месяц до истечения срока уплаты земельных налогов, определенного местными органами власти.

Более того, сотрудники ИФНС разъяснят все непонятные моменты, помогут заполнить необходимые документы или даже сделают это за налогоплательщика (обычно эта услуга платная).

Ставка земельного налога в 2015 году в Москве

Как уже говорили ранее, ставка земельного налога определяется муниципальным законодательством, но не выше, чем установлено статьей 394 Налогового кодекса. Там приведены два предельных значения налоговых платежей: 0.

3 процента для земли, используемой для сельскохозяйственного производства и под жилым фондом, и 1.5 процента для остальных земляных участков. Правительством Москвы установлены три значения налоговой ставки:- 0.1% для земли под жилым фондом и инфраструктуры;- 0.

3% для дачных земельных участков и объектов спорта;

– 1.5% для всех остальных участков земли в Москве.

Ставки налога на землю указаны в процентах от кадастровой стоимости, которая в силу понятных причин разная в центре города и на его окраинах.

Кроме того, сумма налога может зависеть от того, как используется земля, право на такие корректировки предоставлено местным властям. Например, если участок используется для извлечения прибыли, ставка налога как правило выше, чем для земель, используемых без целей обогащения.

Наконец, ряд граждан имеет право на льготу по налогу на землю, то есть, часть кадастровой стоимости не облагается сбором в бюджет.

Налоговые льготы по земельному налогу для пенсионеров

Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы по земельному налогу. Эта льгота выражается в необлагаемой сумме.

В обязательном порядке снижается размер налога для Героев Советского Союза и Российской Федерации, инвалидов с детства, ветеранов Великой Отечественной войны, участников боевых действий, чернобыльцев, пострадавших в результате испытаний ядерного оружия.

В некоторых регионах предусмотрены дополнительные льготы – например, для пенсионеров, малообеспеченных и многодетных семей, вынужденных переселенцев. Если размер налогового вычета превышает сумму взноса, то вообще ничего не платится.

Чтобы получить льготу, налогоплательщику надо представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы. Чтобы узнать, какие послабления предусмотрены местным законодательством для конкретного физического лица, проще всего обратиться в налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка.

Также можно воспользоваться Интернетом и заодно найти ставку земельного налога в 2015 году, чтобы проверить, правильно ли исчисляется налоговиками размер сбора.

Следует понимать, что в каждом регионе льготы и ставки разные, и те налоговые вычеты, которые действительны, к примеру, для Москвы, не применяются в Новосибирске.

Срок уплаты земельных налогов в бюджет

При приобретение в собственность земельного участка органы, регистрирующие сделку в земельном кадастре, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НКРФ представляют информацию в налоговые органы по месту расположения в течение 10 дней с момента регистрации прав на недвижимого имущества (землю).

Все сведения подаются в ИФНС до 1 февраля каждого года; то есть, сумма земельного налога за 2011 год рассчитывается по данным 2010 года.

Эти сведения подаются по форме, установленной приказом Министерства финансов от 7 сентября 2005 года №112н об утверждении формы «Сведения о земельных участках, а также о лицах, на которых зарегистрировано право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения». В этом же приказе даются рекомендации по заполнению формы. Таким образом налоговая инспекция узнает, кто и в каком размере должен платить земельный налог.

Согласно пункту 1 статьи 397 НК порядок и срок уплаты земельных налогов определяется законодательными актами субъектов Российской Федерации.

Единственное ограничение, предусмотренное вышестоящим законом – не разрешается требовать уплаты налога на пользование земельными участками раньше установленного пунктом 4 статьи 396 срока. Примечание: с 1 января 2011 года этот пункт утратил силу.

Вместо него действуют два положения: для организаций и ИП согласно пункту 3 статьи 398 срок представления налоговой декларации и уплаты налога на землю установлен до 1 февраля, а для физических лиц на основании пункта 1 статьи нельзя устанавливать срок платежа ранее 1 ноября.

Коды КБК для уплаты налогов на земельные участки

Коды КБК по земельному налогу для Москвы и Санкт-Петербурга:

  • 182 1 06 06011 03 1000 110 – уплата налога на землю
  • 182 1 06 06011 03 2000 110 – пени по земельному налогу
  • 182 1 06 06011 03 3000 110 – оплата штрафов

Код для земли, расположенной в границах городских округов:

  • 182 1 06 06012 04 1000 110 – налоги
  • 182 1 06 06012 04 2000 110 – пени
  • 182 1 06 06012 04 3000 110 – штраф

Код КБК для земельных участков, расположенным в границах межселенных территорий:

  • 182 1 06 06013 05 1000 110 – оплата налога
  • 182 1 06 06013 05 2000 110 – уплата пени
  • 182 1 06 06013 05 3000 110 – для штрафов

Земельные участки в границах поселений:

  • 182 1 06 06013 10 1000 110 – земельный налог
  • 182 1 06 06013 10 2000 110 – пени за просрочку
  • 182 1 06 06013 10 3000 110 – штрафные санкции

Полный список кодов КБК на 2011 год для уплаты земляного налога, пеней и штрафов приведен на нашем сайте.

Источник: http://nalogitax.ru/zemelnyy-nalog-stavka-sroki-uplata-landearth-taxes.html

Все про земельный налог 2015. Расчет, ставки, платежи, льготы. Платим земельный налог правильно. Разберем все основные моменты, связанные с уплатой земельного налога

Земельный налог в 2015 году. Расчет и уплата земельного налога ИП и физическими лицами

Каждый, кто имеет свой бизнес, сталкивался с вопросами, касающимися налогообложения имущества. Законодательство предусматривает обязательные платежи за использование определенных видов собственности. Одним из таких являются земельные участки. Их владельцы обязаны платить земельный налог.

Уплата земельного налога

Начать стоит с определения земельного налога. В современном праве под этим понятием имеют в виду обязательные платежи за использование участков земли. При этом, такое использование возможно как на основе права собственности, так и по договорным отношениям.

Так же, стоит сказать о том, что регулируются вопросы налогообложения как федеральными актами, так и муниципальными решениями. Это связанно с тем, что данный вид обязательных платежей относится к группе местных налогов.

То есть, хотя основные правила и закреплены общегосударственными нормами, местные органы управления регулируют отношения в сфере налогообложения земли в определенной мере самостоятельно.

Платить такой налог обязаны как индивидуальные предприниматели, так и организации, поскольку Земельным и Налоговым кодексом предусмотрен конкретный субъектный состав.

К таким плательщикам относятся лица, владеющими участками земли на территории Российской Федерации, либо использующие их для своей экономической деятельности.

Тем не менее, Закон предусматривает несколько исключений. Не подлежат налогообложению:

  • земли, которые изъяты из оборота согласно действующему законодательству;
  • земли, занятые объектами культурной особой культурной ценности, в их числе парки национального значения, заповедники, археологические памятники;
  • земли, которые включены в лесной фонд;
  • земли, на которых расположены государственные предприятия.

Земельные налоги имеют свою государственную классификацию — КБК 2015 земельный налог. Она состоит из самого кода и его расшифровки. Наличие такой системы позволяет закрепить на общегосударственном уровне виды деятельности с использованием участков земли, которые подлежат налогообложению.

Ставка земельного налога 2015 года определяется согласно кадастрам каждого отдельного региона. То есть, размер налоговых платежей зависит от того, где непосредственно находится сам объект налогообложения.

При этом, лицо самостоятельно определяет размер платежей, пользуясь данными из этих кадастров. Стоит, также, заметить, что существуют общие правила по определению размеров налогообложения для всех регионов.

Так, согласно нормативной базы, местные органы не имеют права устанавливать взыскания на участки земли больше 0,3 процентов для таких категорий, как:

  • земли для использования в деятельности сельского хозяйства;
  • земли под жилыми помещениями;
  • земли для деятельности, связанной с личным хозяйством (например — садоводство);
  • земли с ограниченной обороноспособностью.

Для всех остальных видов земли процентная ставка не может превышать 1,5 процентов.

Земельный налог. Сроки уплаты 2015

Важным вопросом при любой системе налогообложения являются сроки оплаты обязательств. Если говорить о земельном налоге, то тут соблюдается основная тенденция налогообложения в целом. То есть, платежи осуществляются в конце непосредственно самого налогового периода. В нашем случае такой период составляет один год.

Но, стоит заметить, что тут многое зависит непосредственно от правил, установленных муниципальными органами. В некоторых регионах налог уплачивается еще и при помощи авансовых платежей.

Особенность такой системы в том, что ежеквартально лицо оплачивает налог по частям, а уже по окончании всего налогового периода предоставляет только разницу между размерами налоговой базы и авансовыми платежами.

Не стоит путать подачу соответствующей декларации о налоговом периоде и саму оплату обязательств. Отчет по земельному налогу подается в налоговый орган до 1 февраля последующего за отчетным года.

Период для оплаты такого налога устанавливается не раньше этой самой даты. То есть, сначала подается декларация, и только потом осуществляется оплата налоговых обязательств.

Декларация земельного налога 2015 скачать образец:

Форма налоговой декларации по земельному налогу

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Образец бланка больничного Контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации по земельному налогу

Льготы по земельному налогу 2015

Каждая система имеет свои особенности. Одними из таких является предоставление упрошенных правил использования для категорий, которым это необходимо. Так, в земельном налогообложении существует система льгот для лиц, которые непосредственно предусмотрены законодательной базой. К таким лицам относятся:

  • Министерство Юстиции и его подразделения — к участкам, на которых находятся такие подразделения;
  • религиозные предприятия — к участкам непосредственного расположения их зданий;
  • организации инвалидов, в которых процент участников – инвалидов составляет не меньше 80 % — к участкам, где осуществляет деятельность такие организации;
  • организации инвалидов, где работают больше 50% работников – инвалидов – к участкам, где осуществляет деятельность такие организации;
  • народные художественные организации — к участкам, где осуществляет деятельность такие организации;
  • предприятия, находящиеся в специальной экономической зоне – непосредственно к участкам, находящимся в такой зоне. При этом, строк на который предоставляются льготы не может превышать пяти лет с момента возникновения права собственности на такой участок;
  • организации, которые занимаются судостроительной деятельностью – к участкам, где осуществляет деятельность такие организации.

Это общегосударственный перечень. Местные органы управления имеют право внести в него еще пункты по применению льгот. Но, при этом, уменьшить этот список они не имеют права. К тому же, право на льготы кроме вышеперечисленных категорий имеют ветераны Великой Отечественной Войны, многодетные семьи, инвалиды, несовершеннолетние, сироты.

Как рассчитать земельный налог 2015

При использовании земельного налога необходимо научится его рассчитывать. Как было сказано выше, такой налог уплачивается ежегодно, поэтому, налоговый период составляет 12 месяцев.

Принцип расчета состоит в том, что кадастровая стоимость объекта умножается на процентную ставку. В таком случае, мы получаем размер налога за один год.

При исчисление налога на год, ту сумму необходимо умножить на 12 месяцев. Например:

Индивидуальный предприниматель имеет земельный участок для осуществления своей деятельности. Кадастровая стоимость его составляет 500 000 рублей. При этом, налоговая ставка равна 0,03%. Необходимо рассчитать размер налога за прошедший год.

Прежде всего, определим размер налога за год:

  • 500 000 рублей * 0,03% = 15 000 рублей.

Если Предприниматель платит авансовые платежи ежеквартально, то подсчитаем размер уплаты авансового платежа. Прежде всего, определим размер платежа за один месяц:

  • 15 000 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей в месяц.

Подсчитаем авансовый платеж за квартал:

  • 1 250 рублей в месяц * 3 месяца = 3 750 рублей.

При этом, если индивидуальный предприниматель платил авансовые платежи на протяжении налогового периода, то подсчитаем размер налога, который ему необходимо будет уплатить в конечном итоге. Для этого, прежде всего, досчитаем общую сумму авансовых платежей:

  • 3 750 рублей * 3 квартала = 11 250 рублей.

Теперь от общей суммы за год, которую мы вычисляли самой первой, отнимем авансовые платежи:

  • 15 000 рублей – 11 250 рублей = 3 750 рублей.

Земельный налог для физических лиц

Физические лица, которые имеют на праве собственности участки земли, либо владеют ими на праве бессрочного пользования, обязаны уплачивать налоги за использование таких участков.

Весь алгоритм действий остается таким же. Физическое лицо обязано ежеквартально платить авансовые платежи, а в конце налогового периода, в данном случае – года, подавать бланк декларации земельного налога 2015.

Оплата как авансовых платежей, так и самого налога осуществляется на основе специального уведомления, которое налоговая служба присылает физическому лицу.

При этом, такое уведомление должно быть предоставлено налогоплательщику как минимум за тридцать дней до даты, которая указана в нем для оплаты.

Способы получения такого уведомления достаточно разнообразны. Одним из наиболее распространенных вариантов передачи такого документа является отправка по почте. При этом, стоит помнить, что полученным оно считается через 6 дней после того, как было предоставлено почтовым органам. То есть, в таком случае, строк уплаты налога составляет тридцать шесть дней.

Так же, практикуют передачу уведомления в электронным вариантом. Для этого налоговые службы используют каналы телекоммуникации. Естественно, самым простым и широко используемым способом является личная передача уведомления от налоговика к налогоплательщику.

При этом, необходимо, что бы лицо, которое получает такой документ, подтвердило его предоставление (расписка).

Если лицо не получает такого уведомления достаточно долгое время, хотя знает, что оно должно было прийти, юристы рекомендуют обратиться в налоговую службу самостоятельно. Это обеспечит от недоразумений по невыплате авансовых платежей.

Если лицом будет обнаружено какие – либо ошибки в уведомлении, то он имеет право обратится к налоговым органам за их исправлением. Для этого, при отправлении самого уведомления налоговая служба предоставляет и бланк для обратной связи.

Земельный налог пенсионерам 2015

Очень много вопросов возникает по поводу того, существует ли отдельная система и правила уплаты земельного налога для пенсионеров. Это связано с тем, что данная категория имеет достаточно льгот в разных сферах.

Основным условием получения льгот для уплаты какого – либо налога является прямое указание на такие действия в Законе.

К глубокому сожалению лиц пенсионного возраста какие — либо специальные условия по уплате обязательств за использование участков земли на федеральном уровне не существует.

При этом не стоит забывать о том, что все же определенные упрощения могут быть, но при условии, что местные советы имеют нормативное закрепление такого правила для определенного района.

Если следовать федеральному законодательству, то пенсионеры платят налог на общей основе.

То есть, они так же как и остальные физические лица получают уведомление о сумме и дате конечной оплаты налога, оплачивают его при помощи банковских услуг и подают соответствующую декларацию.

При этом, если лицо оплачивает налог при помощи безналичной формы, то необходимо иметь платежное поручение на земельный налог 2015, которое подтвердит факт оплаты налога в соответствующих службах.

Земельный налог. Изменения 2015

В 2015 году на плательщиков земельного налога ждут кое-какие изменения. Прежде всего, необходимо сказать, что установлено новый крайний срок уплаты налога. Теперь каждый субъект земельных владений, которые облагаются налогом, обязаны до 1 октября каждого последующего года оплачивать налоговый период. При этом, органы местного управления не имеют права менять этот строк.

Так же, в этом году было исключено один объект, который облагался земельным налогом. Таким объектом стали земельные участки под застройкой многоквартирных домов и находящиеся во владении такого дома.

С этого года оплачивать налог на землю жителям не будет необходимости, поскольку этот пункт был исключен из Налогового Кодекса. Так же, была уточнена процедура изменения кадастровых данных.

Но этот вопрос более важен самим органам местной власти.

Земельный налог – система государственного денежного взыскания за пользование земельными ресурсами. Такой способ наполнения бюджета является очень важным.

Если вы имеете дело с такими налогами, то стоит помнить, что основные процентные ставки и особенности налогообложения необходимо искать в той налоговой службе, которая находится в одном муниципальном районе с самим земельным участком.

Основные же положения, к примеру, обязательные объекты такого налогообложения и льготы установлены федеральными законами.

Оплата налога осуществляется путем внесения авансовых платежей на протяжении года и оплаты самого налога уже по завершения налогового периода. Оплачивается такой налог на основе уведомления, полученного от налоговых служб.

Источник: http://ipya.ru/vse-pro-zemelnyj-nalog-2015-raschet-stavki-platezhi-lgoty

Земельный налог для физических лиц – порядок расчета и уплаты

Земельный налог в 2015 году. Расчет и уплата земельного налога ИП и физическими лицами

Под земельным налогом необходимо понимать местный налог, который оплачивается по месту нахождения объекта, подлежащего налогообложению. Местная власть наделена правом устанавливать размеры такого налога, руководствуясь нормами НК РФ. Также на местах определяют срок, порядок уплаты, льготы. Официальное определение находится в п. 1. Ст. 387 НК РФ.

Чтобы разобраться с определением такого налога, нужно рассмотреть следующие моменты:

  • кто является субъектом его уплаты,
  • объект налогообложения,
  • что собой представляет налоговая база,
  • период и срок оплаты,
  • существующие льготы,
  • порядок уплаты.

Если найти ответы на все эти вопросы, то у вас никогда не возникнет проблем с таким налогом.

Налогоплательщики земельного налога

Согласно действующему на данный момент законодательству, субъектами земельного налога являются: физические, юридические лица, ИП, которые в своей собственности имеют участок земли, признанный объектом налогообложения.

Важно: земля должна находиться у субъекта на праве собственности (постоянного или бессрочного) или пожизненного наследуемого владения. Не возникает обязанности по уплате налога у лиц, использующих участок по договору аренды или при осуществлении права на безвозмездное срочное пользование.

Следующий факт, требующий разъяснения, является момент появления обязанности по уплате. Это непосредственно связано с государственной регистрацией права собственности или иного права на землю. Регулируется ГК РФ и ст. 2 Федерального закона № 122—ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997 года.

Так, с момента появления записи в ЕГРП возникает обязанность уплатить земельный налог для физических лиц.

Что собой представляет объект налогообложения?

На этот вопрос можно ответить, изучив ст. 389 НК РФ. Согласно общему правилу, налогом облагаются участки земли в пределах муниципальных образований, где земля зарегистрирована. Но есть и ряд исключений, исчерпывающий перечень которых находится в НК РФ.

К примеру, не являются объектом налогообложения земли под многоквартирными домами, если участки входят в состав общего имущества. Начиная с 1 января 2015 года, собственник помещения, которое находится в многоквартирном доме, не обязан уплачивать налог с земельного участка, находящегося под этим домом и пребывающего в общей долевой собственности.

Если вы только получили участок, то вам сразу необходимо уточнить, не относится ли он к числу тех, которые являются исключением из общего порядка определения объекта налогообложения.

И после этого можно переходить к следующему моменту — расчет налоговой базы. Она равна кадастровой стоимости участков, относящихся к объектам налогообложения.

Чтобы узнать эту сумму, необходимо провести государственную кадастровую оценку.

Ежегодно проводится переоценка и высчитывается кадастровая стоимость участка земли. Поэтому налоговая база меняется из года в год.

Теперь необходимо ответить на вопрос: «Как рассчитать сумму земельного налога?». Здесь имеет значение субъект: если речь идет об ИП, юр.

лицах, то они самостоятельно проводят подсчеты (с 1 января 2015 года в связи с изменениями в НК РФ ИП получают уведомление на уплату налога за 2015 год от налогового органа так же, как и физлица). А вот физические лица используют ту сумму, которую им насчитает налоговая и присылает в налоговом уведомлении.

Размер налога основан на тех данных, которые поданы в налоговую органами, ведущими государственный кадастровый учет, регистрацию прав на недвижимость и осуществляемых с ним сделок.

Необходимо понимать, как рассчитывается сумма земельного налога для физических лиц. Так, учитываются следующие факторы:

  1. Процентная ставка, которая зависит от кадастровой стоимости земли. Росреестр предоставляет на своем сайте услугу, пользуясь которой можно узнать кадастровую стоимость. Вам понадобится только ввести регистрационный номер участка или точные координаты его расположения.
  2. В зависимости от региона отличается и ставка налога. Но она не может превышать размеры, установленные НК РФ.
  3. Нужно учитывать площадь участка земли, который является объектом налогообложения.

Чаще всего, у физических лиц в собственности находятся участки для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, дачного хозяйства. Такие участки подпадают под действие ставки в 0,3%.

Формула для расчета такая: площадь участка умножается на стоимость метра квадратного и на ставку земельного налога в соответствующем регионе, где находится участок.

Например, у вас в собственности находится участок в тысячу квадратных метров. Его кадастровую стоимость определили, как 500 тыс. руб. Поскольку это налог на дачный участок, то используется ставка в 0,3%.

В итоге получается, что налог будет 1500 руб.

НК РФ предусмотрен, что налоговый период составляет один год. Сроки уплаты определяются местными органами. Нет никаких деклараций или ведомостей для физических лиц. Нужно только вовремя оплатить сумму, указанную в уведомлении налогового органа.

Льготы для плательщиков земельного налога

Государством выделено ряд категорий граждан, которым предоставляются льготы. Речь идет о людях, которые сделали вклад в развитие страны, защиту ее суверенитета, а также являются незащищенными категориями.

В НК РФ предусмотрен ряд категорий, среди которых герои Советского Союза, РФ, инвалиды, ветераны, физические лица потерпевшие от радиации и т. д.

Например, снижение земельного налога военнослужащих происходит в соответствии с НК РФ путем снижения базы налога на необлагаемую налогом сумму. Коды льгот по земельному налогу можно узнать в Интернете или в налоговых органах.

Местные органы власти могут устанавливать дополнительные гарантии, которые дополняют нормы НК РФ и предоставляют льготы для граждан проживающих в регионе.

Например, согласно решению Тверской городской Думы введен в силу закон «Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога», который устанавливает, что налоговая база уменьшается на 35 тыс. руб.

для ряда категорий граждан, в том числе и для военных пенсионеров. Хотя тут же установлено, что подобная льгота не касается исчисления налога на земельные участки для размещения индивидуальной жилой застройки.

Необходимо остановиться на процедуре уплаты налога в случае дарения земельного участка. До 2006 года согласно Закону РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» взимался налог на дарение. Для расчета использовалась стоимость имущества.

Физическому лицу в зависимости от степени родства с одариваемым приходилось платить около 2% от стоимости земли.

С 1 января 2006 года все кардинально поменялось. Теперь нет гос. пошлины. В соответствии с положениями п. 18.1 ст.

 217 НК РФ доходы, получаемые в результате осуществления договора дарения, не облагаются налогом на доходы физических лиц, если участники договора являются близкими родственниками или членами семьи.

Так что вместо налога на дарение земельного участка речь идет об уплате налога на доходы физических лиц.

Итак, физическое лицо обязано платить земельный налог, но все расчеты за него проводят органы налоговой. Особых трудностей не возникает, главное, получить уведомление и вовремя оплатить. Что касается конкретных сумм, то они отличаются по регионам страны и в зависимости от наличия у субъекта льгот.

— «Уплата земельного налога в 2015 году»

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/poryadok-uplatyi-zemelnogo-naloga-fizicheskimi-litsami.html

Земельный налог: размеры и принципы начисления в 2015 году

Земельный налог в 2015 году. Расчет и уплата земельного налога ИП и физическими лицами

Чаще всего гражданам РФ сегодня приходится сталкиваться с такими налогами: транспортным, земельным, имущественным. Каждый автовладелец ежегодно вынужден уплачивать определенную сумму дорожного сбора, собственник земли – налог на участок, а при продаже имущества государство взимает 13% от полученной прибыли. В чем же суть такого налогообложения?

Земельный налог: плата за пользование участком

Налоговой базой по сбору признаются участки, которыми владеют физлица и предприятия по праву собственности, пожизненного владения или бессрочного пользования. К владению не относится аренда. Изъятые или ограниченные в пользовании земли не подлежат обложению налогом. Сумма его определяется в соответствии с кадастровой стоимостью участка.

Устанавливается кадастровая стоимость после госоценки участка. Сведения передаются в кадастровый реестр, откуда их и черпает ФНС при начислении суммы сбора. Кроме такой стоимости в формуле расчета присутствует и ставка земельного налога для физических лиц. Ее предельная величина установлена федеральным законодательством:

  • 0,3% — размер ставки для сельскохозяйственной земли, участков, находящихся под жилыми строениями или используемых в приусадебном (дачном) хозяйстве.
  • Ставка в размере 1,5% используется для участков прочего назначения.

Формула расчета проста: кадастровая стоимость (данные из реестра) умножается на ставку 0,3 или 1,5.

Во владении физлиц, как правило, находятся земли, используемые в сельскохозяйственных целях, дачные, подсобные участки, а, значит, для них действует ставка 0,3%.

Для участка, который находится под многоквартирным домом, также используется такая ее величина. При расчете учитывается долевая часть в общей земле всех жильцов и площадь квартиры.

Некоторые категории льготников могут рассчитывать на скидку при определении размера земельного налога для физических лиц (уменьшение налогооблагаемой базы на 10 тысяч рублей):

  • инвалиды;
  • Герои РФ, СССР;
  • участники ВОВ;
  • «чернобыльцы» и приравненные к ним лица.

Кроме того, местные власти могут на свое усмотрение добавлять льготные категории к этому перечню. Так, в разных городах льготниками признаются многодетные родители, пенсионеры и так далее.

Сумма сборов в 2015 году

Срок уплаты земельного налога в 2015 году истекает в сентябре, то есть, до 1.10 необходимо внести всю сумму. Как правило, по земельному налогу вносятся авансовые платежи, которые перечисляются до 15 сентября отчетного периода. Местными властями эти сроки, прописанные в 297-й статье НК, могут быть изменены.

Расчет земельного налога производится сотрудниками ФНС, а плательщик получает по месту регистрации квитанцию, которая подлежит уплате. Но можно и самостоятельно узнать сумму.

Самый быстрый способ – воспользоваться онлайн-калькулятором. Расположен он на сайте ФНС. В форму вводится кадастровый номер земельного участка, и калькулятор рассчитывает примерную сумму сбора.

Точную информацию можно получить только в территориальной налоговой службе.

Налогом на имущество облагаются жилые помещения:

  • дома свыше 120 метров квадратных;
  • квартиры более 60 квадратных метров общей площади.

В 2015 году имущественный сбор переименован в налог на недвижимость. Налог на имущество физических лиц, как и земельный налог, выплачивается однократно в течение определенного периода за год.

Ставка налога зависит от стоимости: для объектов до 300 миллионов рублей – 0,1%, если цена помещения выше – 2%. Имеются льготы.

Ими могут воспользоваться участники ВОВ, Герои РФ, СССР, пенсионеры и инвалиды.

За продажу имущества тоже надо платить, вернее, перечислять налог с полученной прибыли. Так, налоги при продаже земельного участка или жилья физическим лицом – 13% (НДФЛ). Есть исключения: владение свыше трехлетнего срока. Налоговая база уменьшает на 10 тысяч рублей для льготных категорий.

Размер налогового платежа растет ежегодно. Причин тому несколько, одной из них является повышение стоимости участков. Это происходит, когда в городах улучшается инфраструктура, увеличивается рыночная цена недвижимости. Отсюда повышение кадастровой стоимости и суммы сбора.

Платить или нет?

Не стоит говорить о том, что уплата налогов – обязанность всех граждан. Однако многие не спешат нести полученные «платежки» в банк. А ведь именно такие сборы, поступающие в бюджет, являются основой улучшения инфраструктуры города, качества дорожного покрытия и модернизации различных систем.

Статистика печальна: по земельному и имущественному налогам в казну приходит порядка 30–60 процентов от запланированной суммы. Лучше обстоит дело с уплатой НДФЛ при продаже жилья, участка – без подачи декларации и уплаты 13% не обойтись.

Все платежи, – налог на имущество, транспортный, земельный — подлежащие уплате физическими лицами, имеют разные предельные сроки погашения. Как правило, налог выплачивается один раз в год по его окончании. Например, в прошлом году конечный срок внесения сбора за землю заканчивался 1 ноября. В 2015 он сокращен на один месяц.

Задолженность по земельному, имущественному или транспортному налогу, уплачиваемому физическими лицами, можно узнать на различных интернет-ресурсах или непосредственно на сайте ФНС. Недоимка сбора может обернуться для собственника наложением штрафа, сумма которого составляет до 20% от размера долга.

Но есть и интересная деталь в законодательстве: не уплачивая налога много лет подряд, взыскать можно только задолженность за предыдущие три календарных года. Остальное списывается.

Источник: https://creditnyi.ru/zemelnyi-nalog/zemelnyi-nalog-dlya-fizicheskih-liz-302/

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018 году

Земельный налог в 2015 году. Расчет и уплата земельного налога ИП и физическими лицами

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Кто обязан платить ЗН, и кто освобожден от его оплаты

Всех налогоплательщиков сбора на землю можно разделить на 2 группы:

  1. Физические лица – сюда относятся владельцы отдельных участков и индивидуальные предприниматели.
  2. Юридические лица – к этой категории относятся разные организации и коммерческие структуры.

Каждая из этих групп имеет часть лиц, кто не платит земельный налог, или платит по льготным тарифам.

Организации, которые сюда относятся, можно разделить по типам и направлениям их деятельности:

  • социальная сфера;
  • религиозное направление;
  • наука;
  • исследовательские, опытные, научные учреждения;
  • бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ.

Все они полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Уточнить подробности этого списка можно в ФНС.

А также не облагается налогами земля:

  • находящаяся в аренде или в срочном пользовании;
  • которая входит в водные и лесные фонды РФ;
  • с расположенными на ней объектами культуры, истории, науки;
  • изъятая из оборота (заповедники, парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).

Следующая группа – это категория граждан, которая по законам РФ освобождена от уплаты налога на землю или делает это по сниженным тарифам. Сюда относятся:

  • герои СССР;
  • пенсионеры – участники военных действий;
  • пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ;
  • лица, начавшие заниматься сельскохозяйственной деятельностью, им позволено не вносить взносы за землю первые 5 лет.

Как узнать величину налога на землю

Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:

  • кадастровой стоимости территории;
  • налоговой ставки на землю для конкретного региона;
  • наличия или отсутствия льгот у владельца;
  • других факторов – доли владения участком, времени его использования.

Ставки по земельному налогу

Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.

Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

  • 0,3% от величины кадастровой стоимости – т. н. пониженная ставка. Применяется только к конкретно обозначенным законодательством типам земель – с/х участки, подсобные хозяйства, садовые товарищества, а также территории, предназначенные для строительства жилых домов, коммунальных комплексов (п.3 ст.394);
  • 1,5% от общего размера кадастровой стоимости – ставка, применяемая для всех других типов земель.

Узнать ставку налога на землю конкретно для своего региона можно, посетив официальный сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ или непосредственно отведав местное отделение налоговой службы. Например, налоговая ставка для подсобного хозяйства для примера с Санкт-Петербургом, рассмотренного здесь, будет 0,042%:

То есть в строке поиска нужно ввести тип земель, выбрать категорию плательщиков и система покажет вам нужную ставку.

Расчет земельного налога

Вопрос как рассчитать земельный налог чуть ли не самый популярный по данной теме. Окончательный расчет проведут местные органы управления после обращения к ним. А сейчас вы самостоятельно можете вычислить сумму для уплаты взноса на землю по следующим формулам.

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ

где КС – кадастровая стоимость участка земли;Д – доля владения;НС – налоговая ставка на землю, конкретная для определенного региона;

КВ – коэффициент, который применяется при расчёте, если территория земли была в использовании не целое количество лет.

Некоторым категориям граждан предоставляются определенные льготы, при наличии таковых размер земельных налогов будет вычисляться по формуле:

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ-Л

где Л – льгота на земельный налог.

Примеры расчёта налога на землю

Для наглядности рассмотрим несколько примеров, как правильно рассчитать налог на землю с помощью данной формулы. Допустим, некий гражданин является владельцем с правом собственности определенной территории земли Санкт-Петербургской области, налоговая ставка для которой установлена – 0,3%, а кадастровая стоимость 2 млн рублей.

  • За целый год владения земельным участком он должен заплатить:
    ЗН=КС*НС=2 000 000*0,3%=6000 руб.
  • Если участок использовался неполный год, например, 6 месяцев, он уплатит налог на землю, сумма которого равна:
    ЗН=КС*НС*КВ=2 000 000*0,3%*0,5=3000 руб, где КВ=0,5=6/12.
  • Если он владеет только частью земельного участка, например, 1/3, то размеры налога на землю будут следующими:
    ЗН=КС*Д*НС*КВ=2 000 000*1/3*0,3%*0,5=1000 руб.

Чтобы узнать земельный налог за сотку, достаточно разделить общее начисление на количество соток.

Кто и когда может оформить льготы

Земельный налог, как и другие взносы граждан РФ, имеет четко прописанные льготные категории, которые позволяют некоторым группам лиц совершать оплату по меньшим тарифам.

Если говорить о физических лицах, то льготы полагаются:

  • инвалидам детства, а также I II групп;
  • инвалидам и ветеранам войны;
  • героям РФ и СССР;
  • участникам ликвидации чернобыльской аварии;
  • пенсионерам.

Что касается льгот на земельный налог для организаций, то они прописаны в ст.№395 НК РФ.

В НК РФ каждой из льгот приписан индивидуальный код, для упрощения заполнения налоговой декларации.

В чем суть льгот? Гражданам разрешено не платить налог, если площадь участка земли составляет 6 или меньше соток. Если больше 6, то от общей площади вычитается 6 соток, и платиться налог только за ту площадь земли, что осталась.

Для этого нужно представить соответствующие документы, что подтвердит право гражданина получить льготы.

Оформление льгот на уплату налога

Чтобы получить полагающиеся от государства скидки, нужно написать заявление о предоставлении льгот по земельному налогу, где указать следующую информацию:

  • код налоговой инспекции, к которой относится земельный участок налогоплательщика;
  • реквизиты владельца;
  • информация о земельном участке;
  • ИНН;
  • группа инвалидности (дополнительно представить документы, подтверждающие ее);
  • сам текст заявления с четко изложенной просьбой и причинами для предоставления льготы.

Скачать данный документ можно здесь – заявление на получение льгот.

Заявление можно представить лично, или через доверенное лицо. Используя другой вариант, нужно иметь доверенность, подтвержденную нотариусом.

Все об оплате земельных налогов

Тема, касающаяся оплаты земельных налогов, вызывает много вопросов. Самые распространенные из них:

Кому платить земельный налог? – Данные средства направляются в бюджет того региона, к которому принадлежит земельный участок.

Как платить налоги на землю? – Это можно сделать, посетив местную ФНС или же посредством интернета: через сайты ФНС, Госуслуг, Сбербанк онлайн или сервис Яндекс.Деньги. Подробнее об оплате читайте здесь.

Сроки, порядок и правила уплаты

Платить налоги на землю нужно в местном регионе, к которому территориально относиться земельный участок.

Источник: https://zemelnyj-nalog.com/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.